3、固定資產(chǎn)投資貸款還本付息估算

　　1）還本付息的資金來(lái)源  貸款還本的資金來(lái)源主要包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來(lái)源。

　　2）還款方式及還款順序

　?、賴?guó)外（含境外）借款的還款方式。要求借款方在規(guī)定的期限內(nèi)按規(guī)定的數(shù)量還清全部貸款的本金和利息。等額還本付息的計(jì)算步驟如下：

　　首先計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金與資本化利息之和Ic.

　　然后根據(jù)等值計(jì)算原理，采用資金回收系數(shù)計(jì)算每年等值的還本付息額度A.

　　再計(jì)算每年應(yīng)付的利息。

　　每年應(yīng)支付的利息=年初借款余額×年利率

　　其中  年初借款余額= Ic－本年之前各年償還的本金累計(jì)

　　最后，計(jì)算每年償還的本金。

　　本年償還本金=A－每年支付利息

　　等額還本、利息照付方法的計(jì)算步驟如下：

　　首先，計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金和未付的資本化利息之和Ic.

　　然后，計(jì)算在指定償還期內(nèi)，每年應(yīng)償還的本金A

　　A= Ic/n

　　其中n為貸款的償還期（不包括建設(shè)期）。

　　再計(jì)算每年應(yīng)付的利息額。

　　年應(yīng)付利息=年初借款余額×年利率

　　最后是每年的還本付息額總額。

　　年還本付息總額=A+年應(yīng)付利息

　?、趪?guó)內(nèi)借款的還款方式。一般情況下，先償還當(dāng)年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還、利息低的后還的順序歸還國(guó)內(nèi)借款。