第一章 建設(shè)工程投資控制概述

　　★★★★★考點(diǎn)1、建設(shè)工程總投資

　　建設(shè)工程總投資，一般是指進(jìn)行某項工程建設(shè)花費(fèi)的全部費(fèi)用。生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動資金兩部分；非生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資則只包括建設(shè)投資。

　　建設(shè)投資，由設(shè)備工器具購置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)（包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi)）、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（目前暫不征）組成。

　　設(shè)備工器具購置費(fèi)，是指按照建設(shè)工程設(shè)計文件要求，建設(shè)單位（或其委托單位）購置或自制達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備和新、擴(kuò)建項目配置的首套工器具及生產(chǎn)家具所需的費(fèi)用。

　　建筑安裝工程費(fèi)，是指建設(shè)單位用于建筑和安裝工程方面的投資，它由建筑工程費(fèi)和安裝工程費(fèi)兩部分組成。

　　工程建設(shè)其他費(fèi)用，是指未納入以上兩項的，根據(jù)設(shè)計文件要求和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)由項目投資支付的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的一些費(fèi)用。

　　建設(shè)投資可以分為靜態(tài)投資部分和動態(tài)投資部分。靜態(tài)投資部分由建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)組織。動態(tài)投資部分，是指在建設(shè)期內(nèi)，因建設(shè)期利息、建設(shè)工程需繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和國家新批準(zhǔn)的稅費(fèi)、匯率、利率變動以及建設(shè)期價格變動引起的建設(shè)投資增加額。

　　★★★考點(diǎn)2、建設(shè)工程投資特點(diǎn)

　　建設(shè)工程投資的特點(diǎn)是由建設(shè)工程的特點(diǎn)決定的。

　?。?）建設(shè)工程投資數(shù)額巨大。

　?。?）建設(shè)工程投資差異明顯。

　?。?）建設(shè)工程投資需單獨(dú)計算。

　?。?）建設(shè)工程投資確定依據(jù)復(fù)雜。

　?。?）建設(shè)工程投資確定層次繁多。

　?。?）建設(shè)工程投資需動態(tài)跟蹤調(diào)整。

　　★★★★★考點(diǎn)3、建設(shè)工程投資控制

　　建設(shè)工程投資控制，就是在投資決策階段、設(shè)計階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把建設(shè)工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目投資管理目標(biāo)的實現(xiàn)，以求在建設(shè)工程中能合理使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。

　　★★★考點(diǎn)4、投資控制的動態(tài)原理

　　投資控制原理如下圖所示，這種控制是動態(tài)的，并貫穿于項目建設(shè)的始終。

　　★★★★★考點(diǎn)5、我國項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)在建設(shè)工程投資控制中的主要任務(wù)

　　建設(shè)工程投資控制是我國建設(shè)工程監(jiān)理的一項主要任務(wù)，投資控制貫穿于工程建設(shè)的各個階段，也貫穿于監(jiān)理工作的各個環(huán)節(jié)。

　?。?）在建設(shè)前期階段進(jìn)行工程項目的機(jī)會研究、初步可行性研究、編制項目建議書，進(jìn)行可行性研究，對擬建項目進(jìn)行市場調(diào)查和預(yù)測，編制投資估算，進(jìn)行環(huán)境影響評價、財務(wù)評價、國民經(jīng)濟(jì)評價和社會評價。

　?。?）在設(shè)計階段，協(xié)助業(yè)主提出設(shè)計要求，組織設(shè)計方案競賽或設(shè)計招標(biāo)，用技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法組織評選設(shè)計方案。

　?。?）在施工招標(biāo)階段，準(zhǔn)備與發(fā)送招標(biāo)文件，編制工程量清單和招標(biāo)工程標(biāo)底；協(xié)助評審?fù)稑?biāo)書，提出評標(biāo)建議；協(xié)助業(yè)主與承包單位簽訂承包合同。

　?。?）在施工階段，依據(jù)施工合同有關(guān)條款、施工圖、對工程項目造價目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險分析，并制定防范性對策。

　　第二章 建設(shè)工程投資構(gòu)成

　　★★★★考點(diǎn)6、我國現(xiàn)行建設(shè)工程投資構(gòu)成

　　我國現(xiàn)行建設(shè)工程投資構(gòu)成如下圖所示。

　　★★★★★考點(diǎn)7、設(shè)備購置費(fèi)

　　設(shè)備購置費(fèi)是指為建設(shè)工程購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、器具的費(fèi)用。所謂固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，是指使用年限在一年以上，單位價值在國家或各主管部門規(guī)定的限額以上。設(shè)備購置費(fèi)包括設(shè)備原價和設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)，即

　　設(shè)備購置費(fèi) = 設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價＋設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)

　　上式中，設(shè)備原價系指國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)系指設(shè)備原價中未包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購費(fèi)及倉庫保管費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)等。

　　★★★★考點(diǎn)8、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成

　　（1）國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備由設(shè)備制造廠交貨地點(diǎn)至工地倉庫（或施工組織設(shè)計指定的需要安裝設(shè)備的堆放地點(diǎn)）止所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。

　?。?）在設(shè)備出廠價格中沒有包含的設(shè)備包裝和包裝材料器具費(fèi)；在設(shè)備出廠價或進(jìn)口設(shè)備價格中如已包括了此項費(fèi)用，則不應(yīng)重復(fù)計算。

　?。?）供銷部門的手續(xù)費(fèi)，按有關(guān)部門規(guī)定的統(tǒng)一費(fèi)率計算。

　?。?）建設(shè)單位（或工程承包公司）的采購與倉庫保管費(fèi)，是指采購、驗收、保管和收發(fā)設(shè)備所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括設(shè)備采購、保管和管理人員工資、工資附加費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、設(shè)備供應(yīng)部門辦公和倉庫所占固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、檢驗試驗費(fèi)等。

　　★★★★★考點(diǎn)9、建筑安裝工程直接費(fèi)的組成部分及各組成部分的定義

　　建設(shè)安裝工程直接工程費(fèi)由直接費(fèi)、其他直接費(fèi)和現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)組成。

　?。?）直接費(fèi)。直接費(fèi)是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實體和有助于工程形成的各項費(fèi)用，它包括人工費(fèi)、材料費(fèi)和施工機(jī)械使用費(fèi)。

　　建筑安裝工程直接費(fèi)中的材料費(fèi)，是指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用和周轉(zhuǎn)使用材料的攤銷（或租賃）費(fèi)用。

　　施工機(jī)械使用費(fèi)是指使用施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安、拆和進(jìn)出場費(fèi)用。

　?。?）其他直接費(fèi)。其他直接費(fèi)是指直接費(fèi)以外的施工過程中發(fā)生的其他費(fèi)用。同材料費(fèi)、人工費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)相比，其他直接費(fèi)具有較大彈性。

　?。?）現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)?，F(xiàn)場經(jīng)費(fèi)指為施工準(zhǔn)備、組織施工生產(chǎn)和管理所需的費(fèi)用，包括臨時設(shè)施費(fèi)和現(xiàn)場管理費(fèi)兩方面內(nèi)容。

　　臨時設(shè)施費(fèi)指施工企業(yè)為進(jìn)行建筑安裝工程施工所必需的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費(fèi)或攤銷費(fèi)。

　　現(xiàn)場管理費(fèi)一般是指發(fā)生在施工現(xiàn)場這一級的經(jīng)營管理費(fèi)用。

　　★★★★★考點(diǎn)10、我國現(xiàn)行建筑工程安裝費(fèi)用的構(gòu)成

　　我國現(xiàn)行建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成如下表所示。

　　★★★★考點(diǎn)11、建筑安裝工程間接費(fèi)及其組成

　　建筑安裝工程間接費(fèi)是指雖不直接由施工的工藝過程所引起，但卻與工程的總體條件有關(guān)的建筑安裝企業(yè)為組織施工和進(jìn)行經(jīng)營管理以及間接為建筑安裝生產(chǎn)服務(wù)的各項費(fèi)用。

　　按現(xiàn)行規(guī)定，建筑安裝工程間接費(fèi)由企業(yè)管理費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用組成。

　　企業(yè)管理費(fèi)是指施工企業(yè)為組織施工生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費(fèi)用。

　　財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的短期貨款利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、以及企業(yè)籌集資金發(fā)生的其他財務(wù)費(fèi)用。

　　其他費(fèi)用是指按規(guī)定支付工程造價（定額）管理部門的定額編制管理費(fèi)及勞動定額管理部門的定額測定費(fèi)，以及按有關(guān)部門規(guī)定支付的上級管理費(fèi)。

　　★★★★考點(diǎn)12、建筑安裝工程費(fèi)用中的利稅和稅金

　　建筑安裝工程費(fèi)用中的利潤及稅金是建筑安裝企業(yè)職業(yè)為社會勞動所創(chuàng)造的那部分價值在建筑安裝工程造價中的體現(xiàn)。

　　利潤是指按規(guī)定應(yīng)計入建筑安裝工程造價的利潤。依據(jù)不同投資來源或工程類別，利潤實行差別利潤率。利潤是按相應(yīng)的計費(fèi)基礎(chǔ)乘以利潤率確定的。

　　建設(shè)安裝工程稅金是指國家稅法規(guī)定的應(yīng)計入建筑安裝工程造價的營業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

　　★★★★★考點(diǎn)13、建設(shè)工程其他費(fèi)用及其分類

　　工程建設(shè)其他費(fèi)用是指從工程籌建到工程竣工收交付使用為止的整個建設(shè)期間，除建筑安裝工程費(fèi)用和設(shè)備、工器具購置費(fèi)以外的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的一些費(fèi)用。

　　工程建設(shè)其他費(fèi)用，按其內(nèi)容大體可分為三類。第一類為土地使用費(fèi)，由于工程項目固定于一定地點(diǎn)與地面相連接，必須占用一定量的土地，也就必然要發(fā)生為獲得建設(shè)用地而支付的費(fèi)用；第二類是與項目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用；第三類是與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用。

　　★★考點(diǎn)14、建設(shè)單位管理費(fèi)

　　建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)工程從立頂、籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)、竣工驗收交付使用及后評價等全過程管理所需的費(fèi)用。

　　★★考點(diǎn)15、勘察設(shè)計費(fèi)

　　勘察設(shè)計費(fèi)是指為本建設(shè)工程提供項目建議書、可行性研究報告及設(shè)計文件等所需費(fèi)用。

　　★★考點(diǎn)16、研究試驗費(fèi)

　　研究試驗費(fèi)是指為本建設(shè)工程提供或驗證設(shè)計參數(shù)、數(shù)據(jù)資料等進(jìn)行必要的研究試驗以及設(shè)計規(guī)定在施工中進(jìn)行的試驗、驗證所需費(fèi)用，包括自行或委托其他部門研究試驗所需人工費(fèi)、材料費(fèi)、試驗設(shè)備及儀器使用費(fèi)，支付的科技成果、先進(jìn)技術(shù)的一次性技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)。

　　★★★考點(diǎn)17、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)

　　聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指新建企業(yè)或新增加生產(chǎn)工藝過程的擴(kuò)建企業(yè)在竣工驗收前，按照設(shè)計規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行整個車間的負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)轉(zhuǎn)收入的虧損部分。

　　★★★★考點(diǎn)18、基本預(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)

　　基本預(yù)備費(fèi)是指在項目實施中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用，又稱不可預(yù)見費(fèi)。主要指設(shè)計變更及施工過程中可能增加工程量的費(fèi)用。

　　漲價預(yù)備費(fèi)是指建設(shè)工程在建設(shè)期內(nèi)由于價格等變化引起投資增加，需要事先預(yù)留的費(fèi)用。漲價預(yù)備費(fèi)以建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購置費(fèi)之和為計算基數(shù)。

　　★★★★★考點(diǎn)19、建設(shè)期利息

　　建設(shè)期利息是指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)的利息。為了簡化計算，在編制投資估算時通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年計息，其余各年份按全年計息。

　　★考點(diǎn)20、鋪底流動資金

　　鋪底流動資金是指生產(chǎn)性建設(shè)工程為保證生產(chǎn)和經(jīng)營正常進(jìn)行，按規(guī)定應(yīng)列入建設(shè)工程總投資的鋪底流動資金。一般按流動資金的30%計算。

　　第三章 建設(shè)工程投資確定的依據(jù)

　　★★考點(diǎn)21、定額與建設(shè)工程定額

　　定額，即規(guī)定的額度，是人們根據(jù)不同的需要，對某一事物規(guī)定的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。

　　建設(shè)工程定額，即額定的消耗量標(biāo)準(zhǔn)，是指按照國家有關(guān)的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計規(guī)范和施工驗收規(guī)范、質(zhì)量評定標(biāo)準(zhǔn)，并參考行業(yè)、地方標(biāo)準(zhǔn)以及有代表性的工程設(shè)計、施工資料確定的工程建設(shè)過程中完成規(guī)定講師單位產(chǎn)品所消耗的人工、材料、機(jī)械等消耗量的標(biāo)準(zhǔn)。

　　★★考點(diǎn)22、定額在現(xiàn)代管理中所處的位置

　　客額是現(xiàn)代科學(xué)管理的重要內(nèi)容，在現(xiàn)代化管理中有其重要的地位。

　　（1）定額是節(jié)約社會勞動，提高勞動生產(chǎn)率的重要手段。

　?。?）定額是組織和協(xié)調(diào)社會化大生產(chǎn)的工具。

　?。?）定額是宏觀調(diào)控的依據(jù)。

　　（4）定額是實現(xiàn)分配，兼顧效率與公平的手段。

　　★★考點(diǎn)23、定額在市場經(jīng)濟(jì)條件下的作用

　　在市場經(jīng)濟(jì)條件下，定額作為管理手段是不可或缺的。

　　（1）定額與市場經(jīng)濟(jì)的共融性是與生俱來的，它不僅是市場供給主體加強(qiáng)競爭能力的手段，而且是體現(xiàn)市場公平競爭和加強(qiáng)國家宏觀調(diào)控與管理的手段。

　　（2）在工程建設(shè)中，定額仍然有節(jié)約勞動和提高生產(chǎn)效率的作用，定額所提供的信息為建設(shè)市場的公平競爭提供了有利條件。

　　（3）定額還有利于完善市場信息系統(tǒng)。

　　★★考點(diǎn)24、定額在建設(shè)工程管理中的作用

　　建設(shè)工程的特點(diǎn)決定了建設(shè)工程投資的特點(diǎn)，建設(shè)工程投資的特點(diǎn)又決定了建設(shè)工程投資的形成，必須依靠定額來進(jìn)行計算。

　　（1）每個建設(shè)工程都是由單項工程、單位工程、分部分項工程組成的，需分層次計算，而分層次計算則離不開定額。

　?。?）國家應(yīng)制訂統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則、項目劃分、計算單位，企業(yè)在這三個統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，在國家定額指導(dǎo)下，結(jié)合本企業(yè)的管理水平、技術(shù)裝備程度和工人的操作水平等具體情況。編制本企業(yè)的投標(biāo)報價定額，依據(jù)企業(yè)定額形成的報價才能在市場競爭中獲取較大的優(yōu)勢。

　?。?）在建設(shè)工程投資的形成過程中，定額有其特定的地位和作用。

　?。?）定額編制的依據(jù)之一是有代表性的已完工程價格資料，通過對其整理、分析、比較，作為編制的依據(jù)和參考，有其真實性、合理性和適用性，對建設(shè)工程投資的形成也有指導(dǎo)

　　★★★★★考點(diǎn)25、定額的分類

　?。?）按照反映的物質(zhì)消耗的內(nèi)容，可將定額分為人工消耗定額，材料消耗定額和機(jī)械消耗定額。

　　1）人工消耗定額量指完成一定合格產(chǎn)品所消耗的人工的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。

　　2）材料消耗定額是指完成一定合格產(chǎn)品所消耗的材料的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。

　　3）機(jī)器消耗定額是指完成一定合格產(chǎn)品所消耗的施工機(jī)械的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。

　?。?）按照建設(shè)程序，可將定額分為基礎(chǔ)定額或預(yù)算定額、概算定額（指標(biāo)）、估算指標(biāo)。

　　1）預(yù)算定額（基礎(chǔ)定額）是完成規(guī)定計量單位分項工程計價的人工、材料、施工機(jī)械臺班消耗量的標(biāo)準(zhǔn)，是統(tǒng)一預(yù)算工程量計算規(guī)則、項目劃分、計量單位的依據(jù)，是編制地區(qū)單位計價表、確定工程價格，編制施工圖預(yù)算的依據(jù)，也是編制概算定額（指標(biāo)）的基礎(chǔ)，也可作為制定招標(biāo)工程標(biāo)底、企業(yè)定額和投標(biāo)報價的基礎(chǔ)。

　　2）概算定額（指標(biāo)）是在預(yù)算定額基礎(chǔ)上以主要分項工程綜合相關(guān)分項的擴(kuò)大定額，是編制初步設(shè)計概算的依據(jù)，還可作為編制施工圖預(yù)算的依據(jù)，也可作為編制估算指標(biāo)的基礎(chǔ)。

　　3）估算指標(biāo)是編制項目建議書、可行性研究報告投資估算的依據(jù)，是在現(xiàn)有工程價格資料的基礎(chǔ)上，經(jīng)分析整理得出的。

　?。?）按照建設(shè)工程的特點(diǎn)，可將定額分為建筑工程定額、安裝工程定額、鐵路工程定額、公路工程定額、水利工程定額等。

　　1）建筑工程定額是建筑工程的基礎(chǔ)定額或預(yù)算定額、概算定額（指標(biāo)）的統(tǒng)稱。建筑工程一般理解為房屋和構(gòu)筑物工程。

　　2）安裝工程定額是安裝工程的基礎(chǔ)定額或預(yù)算定額、概算定額（指標(biāo)）的統(tǒng)稱。

　　3）鐵路、公路、水利工程定額等分別也是各自基礎(chǔ)定額或預(yù)算定額、概算定額（指標(biāo)）的統(tǒng)稱。

　?。?）按照定額的適用范圍分為國家定額、行業(yè)定額、地區(qū)定額和企業(yè)定額。

　　1）國家定額是指由國家建設(shè)行政主管部門組織，依據(jù)現(xiàn)行有關(guān)的國家產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計規(guī)范、施工及驗收規(guī)范、技術(shù)操作規(guī)程、質(zhì)量評定標(biāo)準(zhǔn)和安全操作規(guī)程，綜合全國工程建設(shè)情況、施工企業(yè)技術(shù)裝備水平和管理情況進(jìn)行編制、批準(zhǔn)、發(fā)布，在全國范圍內(nèi)使用的定額。

　　2）行業(yè)定額是指由行業(yè)建設(shè)行政主管部門組織，依據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，考慮行業(yè)工程建設(shè)特點(diǎn)、本行業(yè)施工企業(yè)技術(shù)裝備水平和管理情況進(jìn)行編制、批準(zhǔn)、發(fā)布，在本行業(yè)范圍內(nèi)使用的定額。

　　3）地區(qū)定額是指由地區(qū)建設(shè)行政主管部門組織，考慮地區(qū)工程建設(shè)特點(diǎn)，對國家定額進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充編制并批準(zhǔn)、發(fā)布，在本地區(qū)范圍內(nèi)使用的定額。

　　4）企業(yè)定額是指由施工企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的人員素質(zhì)、機(jī)械裝備程度和企業(yè)管理水平，參照國家、部門或地區(qū)定額進(jìn)行編制，只在本企業(yè)投資報價時使用的定額。

　　按照構(gòu)成工程的成本和費(fèi)用，可將定額分為構(gòu)成直接工程成本的定額、構(gòu)成間接費(fèi)的定額以及構(gòu)成工程建設(shè)其他費(fèi)用的定額。

　　★★★★★考點(diǎn)26、工程量清單

　　工程量清單是建設(shè)工程招標(biāo)文件的重要組成部分。是指由建設(shè)工程招標(biāo)人發(fā)出的，對招標(biāo)工程的全部項目，按統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則、項目劃分和計量單位計算出的工程數(shù)量列出的表格。

　　工程量清單是一份由招標(biāo)人提供的文件，可以由招標(biāo)人自行編制，也可以由其委托的有資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)或工程價格咨詢單位制度。工程量清單是招標(biāo)文件的組成部分，一經(jīng)中標(biāo)且簽訂合同，即成為合同的組成部分，因此，無論招標(biāo)人還是投標(biāo)人都應(yīng)該慎重對待。

　　★★★★考點(diǎn)27、編制工程量清單應(yīng)遵循的原則

　　（1）遵守有關(guān)的法律法規(guī)。

　?。?）遵照“三照一”的規(guī)定。

　?。?）遵守招標(biāo)文件的相關(guān)要求。

　?。?）清單的編制依據(jù)應(yīng)齊全。

　?。?）編制力求準(zhǔn)確合理。

　　★★★考點(diǎn)28、企業(yè)定額

　　企業(yè)定額是工程施工企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的技術(shù)水平和管理水平，編制的完成單位合格產(chǎn)品所必需的人工、材料和施工機(jī)械臺班消耗量，以及其他生產(chǎn)經(jīng)營要素消耗的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)定額反映企業(yè)的施工生產(chǎn)與生產(chǎn)消費(fèi)之間的數(shù)量關(guān)系，是施工企業(yè)生產(chǎn)施工管理和投標(biāo)報價的基礎(chǔ)和依據(jù)，從一定意義上講，企業(yè)定額是企業(yè)的商業(yè)秘密，是企業(yè)參與市場競爭的核心競爭能力的具體表現(xiàn)。

　　★★★考點(diǎn)29、企業(yè)定額所具有的作用

　?。?）企業(yè)定額是施工企業(yè)計算和確定工程施工成本的依據(jù)，是施工企業(yè)進(jìn)行成本管理經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)。

　?。?）企業(yè)定額是施工企業(yè)進(jìn)行工程投標(biāo)、編制工程投標(biāo)報價的基礎(chǔ)和主要依據(jù)。

　　（3）企業(yè)定額是施工企業(yè)編制施工組織設(shè)計、制定施工計劃和作業(yè)計劃的依據(jù)。

　　第四章 建設(shè)工程投資決策

　　★★考點(diǎn)30、可行性研究

　　所謂可行性研究（Feasibility Study），是運(yùn)用多種科學(xué)手段綜合論證一個工程項目的技術(shù)上是否先進(jìn)、實用和可靠，在財務(wù)上是否盈利；作出環(huán)境影響、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的分析和評價、工程項目抗風(fēng)險能力等的結(jié)論；為投資決策提供科學(xué)的依據(jù)。

　　★★考點(diǎn)31、可行性研究的工作步驟

　　可行性研究的基本工作步驟大致可以概括為：①簽訂委托協(xié)議；②組建工作小組；③制定工作計劃；④市場調(diào)查與預(yù)測；⑤方案編制與優(yōu)化；⑥項目評價；⑦編寫可行性研究報告；⑧與委托單位交換意見。

　　★★考點(diǎn)32、可行性研究報告包含的內(nèi)容

　　根據(jù)國家計委批復(fù)的有關(guān)規(guī)定，項目可行性研究報告，一般應(yīng)按以下結(jié)構(gòu)和內(nèi)容編寫。

　?。?）總論。

　?。?）市場調(diào)查與預(yù)測。

　?。?）資源條件評價。

　　（4）建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案。

　?。?）場址選擇。

　　（6）技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案

　?。?）原材料燃料供應(yīng)。

　?。?）總圖運(yùn)輸與公用輔助工程。

　　（9）節(jié)能措施。

　　（10）節(jié)水措施。

　　（11）環(huán)境影響評價。

　　（12）勞動安全衛(wèi)生與消防。

　　（13）組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置。

　　（14）項目實施進(jìn)度。

　?。?5）投資估算。

　?。?6）融資方案。

　?。?7）財務(wù)評價。

　　（18）國民經(jīng)濟(jì)評價。

　?。?9）社會評價。

　　（20）風(fēng)險分析。

　?。?1）研究結(jié)論與建議。

　　★★考點(diǎn)33、投資估算及其作用

　　投資估算是在對項目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)及設(shè)備方案、工程方案及項目實施進(jìn)度等進(jìn)行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項目所需資金總額（包括建設(shè)投資和流動資金）并測算建設(shè)期分年資金使用計劃。

　　投資估算的作用如下。

　?。?）投資估算是項目主管部門審批項目建議書和可行性研究報告的依據(jù)之一，并對制定項目規(guī)劃、控制項目規(guī)模起參與作用。

　?。?）投資估算是項目籌資決策和投資決策的重要依據(jù)，對于確定融資方式、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價和進(jìn)行方案選優(yōu)起著重要的作用。

　?。?）投資估算好是編制初步設(shè)計概算的依據(jù)，同時還對初步設(shè)計概算起控制作用，是項目投資控制目標(biāo)之一。

　　★★★考點(diǎn)34、投資估算的主要依據(jù)

　?。?）主要工程項目、輔助工程項目及其他各單項工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。

　?。?）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價及費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計算方法，以及其他有關(guān)估算工程造價的文件。

　?。?）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門發(fā)布的物價指數(shù)。

　　（4）已建同類于工程項目的投資檔案資料。

　?。?）影響建設(shè)工程投資的動態(tài)因素，如利率、匯率、稅率等。

　　★考點(diǎn)35、如何審查投資估算

　　（1）投資估算編制依據(jù)的時效性、準(zhǔn)確性。

　?。?）審查選用的投資估算方法的科學(xué)性、適用性。

　?。?）審查投資估算的編制內(nèi)容與擬建項目規(guī)劃要求的一致性。

　　1）審查投資估算包括的工程內(nèi)容與規(guī)劃要求是否一致，是否漏掉了某些輔助工程、室外工程等的建設(shè)費(fèi)用。

　　2）審查項目投資估算中生產(chǎn)裝置的技術(shù)水平和自動化程度是否符合規(guī)劃要求的先進(jìn)程度。

　?。?）審查投資估算的費(fèi)用項目、費(fèi)用數(shù)額的真實性。

　　1）審查費(fèi)用項目與規(guī)劃要求、實際情況是否相符，有否漏項或重項，估算的費(fèi)用項目是否符合國家規(guī)定，是否針對具體情況和了適當(dāng)?shù)脑鰷p。

　　2）審查“三廢”處理所需投資是否進(jìn)行了估算，其估算數(shù)額是否符合實際。

　　3）審查是否考慮了物價上漲和匯率變動對投資額的影響，考慮的波動變化幅度是否合適。

　　4）審查項目投資主體自有的稀缺資源是否考慮了機(jī)會成本，沉沒成本有否剔除。

　　5）審查是否考慮了采用新技術(shù)、新材料以及現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范比已運(yùn)行項目的要求提高所需增加資額，考慮的額度是否合適。

　　★★★★★考點(diǎn)36、財務(wù)評價包括的內(nèi)容

　　（1）盈利能力分析。通過靜態(tài)或動態(tài)評價指標(biāo)測算項目的財務(wù)盈利能力和盈利水平；

　?。?）償債能力分析。分析測算項目償還貸款的能力；

　　（3）不確定性分析。分析項目在計算期內(nèi)不確定性因素可能對項目產(chǎn)生的影響和影響程度。

　　★★★★考點(diǎn)37、需要進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)評價的項目

　?。?）基礎(chǔ)設(shè)施項目和公益性項目。

　　（2）市場價格不能真實反映價值的項目。

　?。?）資源開發(fā)項目。

　　★★★★考點(diǎn)38、不定性分析及其分析方法

　　所謂項目的不確定性分析，就是考查建設(shè)投資、經(jīng)營成本、產(chǎn)品售價、銷售量、項目壽命計算期等因素變化時，對項目經(jīng)濟(jì)評價指標(biāo)所產(chǎn)生的影響。這種影響越強(qiáng)烈，表明所評價的項目方案對某個或某些因素越敏感。對于這些敏感因素，要求項目決策者和投資者予以充分的重視和考慮。

　　不確定性分析主要包括盈虧平衡分析、敏感性分析及概率分析。盈虧平衡分析只適用于財務(wù)評價，敏感性分析和概率分析可同時用于財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價。

　　第五章 建設(shè)工程設(shè)計階段的投資控制

　　★★★考點(diǎn)39、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的作用

　　（1）對建設(shè)工程規(guī)模、內(nèi)容、建造標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制。

　　（2）保證工程的安全性和預(yù)期的使用功能。

　　（3）提供設(shè)計所必要的指標(biāo)、定額、計算方法和構(gòu)造措施。

　?。?）為降低工程造價、控制工程投資提供方法和依據(jù)。

　?。?）減少設(shè)計工作量、提高設(shè)計效率。

　?。?）促進(jìn)建筑工業(yè)化、裝配化、加快建設(shè)速度。

　　★★考點(diǎn)40、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計具有的特點(diǎn)

　　（1）以圖形表示為主，對操作要求和使用方法作文字說明。

　?。?）具有設(shè)計、施工、經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)各項要求的綜合性。

　　（3）設(shè)計人員選用后可直接用于工程建設(shè)、具有產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的作用。

　　（4）對地域、環(huán)境的適應(yīng)性要求強(qiáng)，地方性標(biāo)準(zhǔn)較多。

　　（5）除特殊情況可作少量修改外，一般情況設(shè)計人員不得自行修改標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計。

　　★★★★★考點(diǎn)41、限額設(shè)計

　　限額設(shè)計就是按批準(zhǔn)的投資估算控制初步設(shè)計，按批準(zhǔn)的初步設(shè)計總概算控制施工圖設(shè)計。即將上階段設(shè)計審定的投資額和工程量先行分解到各專業(yè)，然后再分解到各單位工程和分部工程。各專業(yè)在保證使用功能的前提下，按分配的投資限制控制設(shè)計，嚴(yán)格控制技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計的不合理變更，以保證總投資限額不被突破。

　　★★★★考點(diǎn)42、價值工程

　　價值工程是通過各相關(guān)領(lǐng)域的協(xié)作，對所研究對象的功能與成本進(jìn)行系統(tǒng)分析，不斷創(chuàng)新，旨在提高所研究對象價值的思想方法和管理技術(shù)。

　　價值工程的定義包括以下幾方面的含義。

　　（1）價值工程的性質(zhì)屬于一種“思想方法和管理技術(shù)”。

　　（2）價值工程的核心內(nèi)容是對“功能與成本進(jìn)行系統(tǒng)分析”和“不斷創(chuàng)新”。

　　（3）價值工程的目的旨在提高產(chǎn)品的“價值”。

　　（4）價值工程通常是由多個領(lǐng)域協(xié)作而開展的活動。

　　★★★★★考點(diǎn)43、價值工程的特點(diǎn)

　?。?）以使用者的功能需求為出發(fā)點(diǎn)。

　?。?）對所研究對象進(jìn)行功能分析、并系統(tǒng)研究功能與成本之間的關(guān)系。

　?。?）致力于提高價值的創(chuàng)造性活動。

　?。?）有組織、有計劃、有步驟地開展工作。

　　★★★★考點(diǎn)44、價值工程對象的選擇應(yīng)遵循的原則，具體包括哪些內(nèi)容

　　選擇價值工程對象時一般應(yīng)遵循以下兩條原則：一是優(yōu)先考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上迫切要求改進(jìn)的主要產(chǎn)品，或是對國計民生有重大影響的項目；二是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益影響大的產(chǎn)品（或項目）。具體包括以下幾個方面。

　　（1）設(shè)計方面：選擇結(jié)構(gòu)復(fù)雜、體大量重、技術(shù)性能差、能源消耗高、原材料消耗大或是稀有、貴重的奇缺產(chǎn)品。

　?。?）施工生產(chǎn)方面：選擇產(chǎn)量大、工序繁瑣、工藝復(fù)雜、工裝落后、返修率高、廢品率高、質(zhì)量難于保證的產(chǎn)品。

　?。?）銷售方面：選擇用戶意見大、退貨索賠多、競爭力差、銷售量下降或市場占有率低的產(chǎn)品。

　　（4）成本方面：選擇成本高、利潤低的產(chǎn)品或在成本構(gòu)成中比重大的產(chǎn)品。

　　★★考點(diǎn)45、設(shè)計概算的作用

　?。?）國家確定和控制基本建設(shè)投資、編制基本建設(shè)計劃的依據(jù)。

　?。?）設(shè)計方案經(jīng)濟(jì)評價與選擇的依據(jù)。

　?。?）實行建設(shè)工程投資包干的依據(jù)。

　?。?）基本建設(shè)核算、“三算”對比、考核建設(shè)工程成本和投資效果的依據(jù)。

　　★★★★★考點(diǎn)46、設(shè)計概算編制的依據(jù)

　?。?）經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)文件、上級有關(guān)文件、指標(biāo)。

　?。?）工程地質(zhì)勘測資料。

　?。?）經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計文件。

　?。?）水、電和原材料供應(yīng)情況。

　　（5）交通運(yùn)輸情況及運(yùn)輸價格。

　?。?）地區(qū)工資標(biāo)準(zhǔn)、已批準(zhǔn)的材料預(yù)算價格及機(jī)械臺班價格。

　?。?）國家或省市頒發(fā)的概算定額的概算指標(biāo)、建安工程間接費(fèi)定額及其他有關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　?。?）國家或省市規(guī)定的其他工程費(fèi)用指標(biāo)、機(jī)電設(shè)備價目表。

　?。?）類似工程概算及技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

　　★★★★考點(diǎn)47、編制設(shè)計概算應(yīng)遵循的原則

　?。?）應(yīng)深入現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查研究。

　?。?）結(jié)合實際情況合理確定工程費(fèi)用。

　　（3）抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)、嚴(yán)格控制工程概算造價。

　　（4）應(yīng)全面完整地反映設(shè)計內(nèi)容。

　　★★★★★考點(diǎn)48、設(shè)計概算審查的意義

　?。?）有利于合理分配投資資金、加強(qiáng)投資計劃管理。

　?。?）有助于促進(jìn)概算編制人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)概算的編制規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，提高概算的編制質(zhì)量。

　?。?）有助于促進(jìn)設(shè)計的技術(shù)先進(jìn)性與經(jīng)濟(jì)合理的統(tǒng)一。

　?。?）合理、準(zhǔn)確的設(shè)計概算可使下階段投資控制目標(biāo)更加科學(xué)合理，堵塞了投資缺口或突破投資的漏洞，縮小了概算與預(yù)算之間的差距，可提高項目投資的經(jīng)濟(jì)效益。

　　★★★★★考點(diǎn)49施工圖預(yù)算編制的依據(jù)

　　（1）經(jīng)批準(zhǔn)和會審的施工圖設(shè)計文件及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖集。

　　（2）施工組織設(shè)計。

　?。?）工程預(yù)算定額。

　?。?）經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計概算文件。

　?。?）地區(qū)單位計價表。

　?。?）工程費(fèi)用定額。

　?。?）材料預(yù)算價格。

　?。?）工程承包合同或協(xié)議書。

　?。?）預(yù)算工作手冊。

　　★★★★★考點(diǎn)50、施工圖預(yù)算的審查方法

　?。?）逐項審查法。逐項審查法又稱全面審查法，即按定額順序或施工順序，對各分項工程中的工程細(xì)目逐項全面詳細(xì)審查的一種方法。

　?。?）標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法。標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法就是對利用標(biāo)準(zhǔn)圖紙或通用圖紙施工的工程，先集中力量編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，以此為準(zhǔn)來審查工程預(yù)算的一種方法。

　?。?）分組計算審查法。分組計算審查法就是把預(yù)算中有關(guān)項目按類別劃分若干組，利用同組中的一組數(shù)據(jù)審查分項工程量的一種方法。

　?。?）對比審查法。對比審查法是當(dāng)工程條件相同時，用已完工程的預(yù)算或未完但已經(jīng)過審查修正的工程預(yù)算對比審查擬建工程的同類工程預(yù)算的一種方法。

　?。?）“篩選”審查法?！昂Y選法”是能較快發(fā)現(xiàn)問題的一種方法。建筑工程雖面積和高度不同，但其各分部分項工程的單位建筑面積指標(biāo)變化卻不大。將這樣的分部分項工程加以匯集、優(yōu)選，找出其單位建筑面積工程量、單價、用工的基本數(shù)值，歸納為工程量、價格、用工三個單方基本指標(biāo)，并注明基本指標(biāo)的適用范圍。

　　（6）重點(diǎn)審查法。重點(diǎn)審查法就是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核的方法。審查的重點(diǎn)一般是工程最大或者造價較高的各種工程、補(bǔ)充定額、計取的各項費(fèi)用等。

　　第六章 建設(shè)工程施工招標(biāo)階段的投資控制

　　★★★★★考點(diǎn)51、固定價及其分類

　　固定價，是指合同總價或者單價，在合同約定的風(fēng)險范圍內(nèi)不可調(diào)整，即在合同的實施期間不因資源價格等因素的變化而調(diào)整的價格。

　　（1）固定總價。固定總價合同的價格計算是以設(shè)計圖紙、工程量及規(guī)范等依據(jù)、發(fā)承包雙方就承包工程協(xié)商一個固定的總價，即承包方按投標(biāo)時發(fā)包方接受的合同價格實施工程，并一筆包死，無特定情況下不作變化。

　?。?）固定單位。

　　1）估算工程量單價。這種合同是以工程量清單和工程單價表為基礎(chǔ)和依據(jù)來計算合同價格的，亦可稱為計算估價合同。估算工程量單價合同通常是由發(fā)包方提出工程量清單，列出分部分項工程量，由承包方以此為基礎(chǔ)填報相應(yīng)單價，累計計算后得出合同價格。但最后的工程結(jié)算價應(yīng)按照實際完成的工程量來計算，即按合同中的分部分項工程單價和實際工程量，計算得出工程結(jié)算和支付的工程總價格。

　　2）純單價。采用這種計價方式的合同時，發(fā)包方只向承包方給出發(fā)包工程的有關(guān)分部分項工程以及工程范圍，不對工程量作任何規(guī)定。

　　★★★★★考點(diǎn)52、調(diào)價及其分類

　　可調(diào)價，是指合同總價或者單價，在合同實施期內(nèi)根據(jù)合同約定的辦法調(diào)整，即在合同的實施過程中可以按照約定，隨資源價格等因素的變化而調(diào)整的價格。

　　（1）可調(diào)總價。可調(diào)總價合同的總價一般也是以設(shè)計圖紙及規(guī)定、規(guī)范為基礎(chǔ)，在報價及簽約時，按招標(biāo)文件的要求和當(dāng)時的物價計算合同總價。但合同總價是一個相對固定的價格，在合同招待過程中，由于通貨膨脹而使所有的工料成本增加，可對合同總價進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

　?。?）可調(diào)單價。合同單價的可調(diào)，一般是在工程招標(biāo)文件中規(guī)定。在合同中簽訂的單價，根據(jù)合同約定的條款，如在工程實施過程中物價發(fā)生變化等，可作調(diào)整。有的工程在招標(biāo)或簽約時，因某些不確定因素而在合同中暫定某些分部分項工程的單價，在工程結(jié)算時，再根據(jù)實際情況和合同約定對合同單價進(jìn)行調(diào)整，確定實際結(jié)算單價。

　　★★★★考點(diǎn)53、影響合同計價方式選擇的因素

　　（1）項目的復(fù)雜程度。

　?。?）工程設(shè)計工作的深度。

　?。?）工程施工的難易程度。

　　（4）工程進(jìn)度要求的緊迫程度。

　　★★★考點(diǎn)54、標(biāo)底

　　標(biāo)底是指招標(biāo)人根據(jù)招標(biāo)項目的具體情況，編制的完成招標(biāo)項目所需的全部費(fèi)用，是依據(jù)國家規(guī)定的計價依據(jù)和計價辦法計算出來的工程造價，是招標(biāo)人對建設(shè)工程的期望價格。標(biāo)底由成本、利潤、稅金等組成，一般應(yīng)控制在批準(zhǔn)的總概算及投資包干限額內(nèi)。

　　★★★★★考點(diǎn)55、編制標(biāo)底應(yīng)遵循的原則

　?。?）根據(jù)國家統(tǒng)一工程項目劃分、計量單位、工程量計算規(guī)則以及設(shè)計圖紙、招標(biāo)文件，并參照（2）國家、行業(yè)或地方批準(zhǔn)發(fā)布的定額和國家、行業(yè)、地方規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范以及要素市場價格確定工程量和編制標(biāo)底。

　　（3）標(biāo)底作為招標(biāo)人的期望價格，應(yīng)力求與市場的實際變化相吻合，要有利于競爭和保證工程質(zhì)量。

　?。?）標(biāo)底應(yīng)由直接工程費(fèi)、間接費(fèi)、利潤、稅金等組成，一般應(yīng)控制在批準(zhǔn)在建設(shè)工程投資估算或總概算（修正概算）價格以內(nèi)。

　　（5）標(biāo)底應(yīng)考慮人工、材料、設(shè)備、機(jī)械臺班等價格變化因素，還應(yīng)包括管理費(fèi)、其他費(fèi)用、利潤、稅金以及不可預(yù)見費(fèi)、預(yù)算包干費(fèi)、措施費(fèi)（趕工措施費(fèi)、施工技術(shù)措施費(fèi)）、現(xiàn)場因素費(fèi)用、保險等。

　?。?）一個工程只能編制一個標(biāo)底。

　?。?）招標(biāo)人不得以各種原因任意壓低標(biāo)底價格。

　?。?）工程標(biāo)底價格完成后應(yīng)及時封存，在開標(biāo)前應(yīng)嚴(yán)格保密，所有接觸過工程標(biāo)底價格的人員都負(fù)有保密的責(zé)任，不得泄露。

　　★★★★考點(diǎn)56、標(biāo)底文件的主要內(nèi)容

　　（1）標(biāo)底編制的綜合說明。

　?。?）標(biāo)底價格，包括標(biāo)底價格審定書、工程量清單、標(biāo)底價格計算書、現(xiàn)場因素和施工措施費(fèi)明細(xì)表、工程風(fēng)險金測算明細(xì)表、主要材料用量表等。

　?。?）主要人工、材料、機(jī)械設(shè)備用量表。

　　（4）標(biāo)底附件，包括各項交底紀(jì)要、各種材料及設(shè)備的價格來源、現(xiàn)場的地質(zhì)、水文、地上情況的有關(guān)資料、編制標(biāo)底價格所依據(jù)的施工方案和施工組織設(shè)計、特殊施工方法等。

　　（5）標(biāo)底價格編制的有關(guān)表格。

　　★★★★考點(diǎn)57、編制標(biāo)底應(yīng)考慮的因素

　　（1）標(biāo)底價格必須適應(yīng)目標(biāo)工期的要求，對提前工期因素有所反映。

　　（2）標(biāo)底價格必須適應(yīng)招標(biāo)人的質(zhì)量要求，對高于國家驗收規(guī)范的質(zhì)量因素有所反映。

　?。?）標(biāo)底價格計算時，必須合理確定間接費(fèi)、利潤等費(fèi)用的計取。

　　（4）標(biāo)底價格應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件或合同條件的規(guī)定，按規(guī)定的工程發(fā)承包模式，確定相應(yīng)計價方式，考慮相應(yīng)的風(fēng)險費(fèi)用。

　?。?）標(biāo)底價格必須綜合考慮招標(biāo)工程所處的自然地理條件和招標(biāo)工程的范圍等因素。

　　第七章 建設(shè)工程施工階段的投資控制

　　★★★★考點(diǎn)58、編制按時間進(jìn)度的資金使用計劃

　　編制按時間進(jìn)度的資金使用計劃，通?？衫每刂祈椖窟M(jìn)度的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)一步擴(kuò)充而得，即在建立網(wǎng)絡(luò)圖時，一方面確定完成各項工作所需花費(fèi)的時間，另一方面同時確定完成這一工作的合適的投資支出預(yù)算。

　　★★★★考點(diǎn)59、繪制時間——投資曲線

　　時間-投資累計曲線的繪制步驟如下。

　　（1）確定工程項目進(jìn)度計劃，編制進(jìn)度設(shè)計的橫道圖。

　?。?）根據(jù)每單位時間內(nèi)完成的實物工程量或投入的人力、物力和財力，計算單位時間（月或旬）的投資，在時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)上按時間編制投資支出計劃，如下圖所示。

　　（3）計算規(guī)定時間t計劃累計完成的投資額，其計算方法為：各單位時間計劃完成的投資額累加求和，可按下式計算：

　　式中 Qt——某時間t計劃累計完成投資源；

　　qn——單位時間n的計劃完成投資額；

　　t——某規(guī)定計劃時刻。

　?。?）按各規(guī)定時間的Qt值，繪制S形曲線，如下圖所示。

　　★★★★★考點(diǎn)60、施工階段投資控制的措施

　　對施工階段的投資控制應(yīng)給予足夠的重視，僅僅靠控制工程款的交付是不夠的，應(yīng)從組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、合同等多方面采取措施，控制投資。

　?。?）組織措施。

　　1）在項目管理班子中落實從投資控制角度進(jìn)行施工跟蹤的人員、任務(wù)分工和職能分工。

　　2）編制本階段投資控制工作計劃和詳細(xì)的工作流程圖。

　?。?）經(jīng)濟(jì)措施。

　　1）編制資金使用計劃，確定、分解投資控制目標(biāo)。對工程項目造價目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險分析，并制定防范性對策。

　　2）進(jìn)行工程計量。

　　3）復(fù)核工程付款賬單，簽發(fā)付款證書

　　4）在施工過程中進(jìn)行投資跟蹤控制，定期地進(jìn)行投資實際支出值與計劃目標(biāo)值的比較；發(fā)現(xiàn)偏差，分析產(chǎn)生偏差的原因，采取糾偏措施。

　　5）協(xié)商確定工程變更的價款。審核竣工結(jié)算。

　　6）對工程施工過程中的投資支出作好分析與預(yù)測，經(jīng)常與定期向建設(shè)單位提交項目投資控制及其存在問題的報告。

　　（3）技術(shù)措施。

　　1）對設(shè)計變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，嚴(yán)格控制設(shè)計變更。

　　2）繼續(xù)尋找通過設(shè)計挖潛節(jié)約控制的可能性。

　　3）審核承包商編制的施工組織設(shè)計，對主要施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。

　?。?）合同措施。

　　1）做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特別是注有實際施工變更情況的圖紙，注意積累素材，為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。參與處理索賠事宜。

　　2）參與合同修改、補(bǔ)充工作，著重考慮它對投資控制的影響。

　　★★★★考點(diǎn)61、工程計量

　　工程計量是指根據(jù)設(shè)計文件及承包合同中關(guān)于工程量計算的規(guī)定，項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)對承包商申報的已完成工程的工程量進(jìn)行的核驗。計量不僅是控制項目投資支出的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同時也是約束承包商商履行合同義務(wù)、強(qiáng)化承包商合同意識的手段。FIDIC合同條件規(guī)定，業(yè)主對承包商的付款，是以工程師批準(zhǔn)的付款證書為憑據(jù)的，工程師對計量支付有充分的批準(zhǔn)權(quán)和否決權(quán)。對于不合格的工作和工程，工程師可以拒絕計量。同時，工程師通過按時計量，可以及時掌握承包商工作的進(jìn)展情況和工程進(jìn)度。

　　★★★★考點(diǎn)62、工程講師均攤法、憑據(jù)法、估價法

　　所謂均攤法，就是對清單中某些項目的合同價款，按合同工期平均計量。如：為監(jiān)理工程師提供宿舍，保養(yǎng)測量設(shè)備，保養(yǎng)氣象記錄設(shè)備，維護(hù)工地清潔和整潔等。這些項目都有一個共同的特點(diǎn)，即每月均有發(fā)生。

　　所謂憑據(jù)法，就是按照承包商提供的憑據(jù)進(jìn)行計量支付。如建筑工程險保險費(fèi)、第三方責(zé)任險保險費(fèi)、履約保證金等項目，一般按憑據(jù)法進(jìn)行計量支付。

　　所謂估價法，就是按合同文件的規(guī)定，根據(jù)工程師估算的已完成的工程價值支付。如為工程師提供辦公設(shè)施和生活設(shè)施，為工程師提供用車，為工程師提供測量設(shè)備、天氣記錄設(shè)備、通訊設(shè)備等項目。這類清單項目往往要購買幾種儀器設(shè)備，當(dāng)承包商對于某一項清單項目中規(guī)定購買的儀器設(shè)備不能一次購進(jìn)時，則需采用估價法進(jìn)行計量支付。

　　★★★考點(diǎn)63、分解計量

　　所謂分解計量法，就是將每一個項目，根據(jù)工序或部位分解為若干子項。對完成的各子項進(jìn)行計量支付。這種計量方法主要是為了解決一些包干項目或較大的工程項目的支付時間過長，影響承包商的資金流動等問題。

　　★★★★★考點(diǎn)64、業(yè)主向承包商提出的索賠類型

　　（1）工期延誤索賠。承包商支付誤期損害賠償費(fèi)的前提是：這一工期延誤的責(zé)任屬于承包商方面。施工合同中的誤期損害賠償費(fèi)，通常是由業(yè)主在招標(biāo)文件中確定的。

　?。?）質(zhì)量不滿足合同要求索賠。當(dāng)承包商的施工質(zhì)量不符合合同的要求，或使用的設(shè)備和材料不符合合同規(guī)定，或在缺陷責(zé)任期未滿以前完成應(yīng)該負(fù)責(zé)修補(bǔ)的工程時，業(yè)主有權(quán)向承包商追究責(zé)任，要求補(bǔ)償所受的經(jīng)濟(jì)損失。

　　（3）承包商不履行的保險費(fèi)用索賠。如果承包商未能按照合同條款指定的項目投保，并保證保證有效。業(yè)主可以投保并保證保險有效，業(yè)主所支付的必要的保險可在應(yīng)付給承包商的款項中扣回。

　?。?）對超額利潤的索賠。如果工程量增加很多，使承包商預(yù)期的收入增大，因工程量增加承包商并不增加任何固定成本，合同價應(yīng)由雙方討論調(diào)整，收回部分超額利潤。

　?。?）對指定分包商的付款索賠。在承包商未能提供已向指定分包商付款的合理證明時，業(yè)主可以直接按照監(jiān)理工程師的證明書，將承包商未付給指定分包商的所有款項（扣除保留金）付給這個分包商，并從應(yīng)付給承包商的任何款項中如數(shù)扣回。

　?。?）業(yè)主合理終止合同或承包商不正當(dāng)?shù)胤艞壒こ痰乃髻r。如果業(yè)主合理地終止承包商的承包，或者承包商不合理放棄工程，則業(yè)主有權(quán)從承包商手中收回由新的承包完成工程所需的工程款與原合同未付部分的差額。

　　★★★考點(diǎn)65、業(yè)主確定誤期損害賠償率應(yīng)考慮的因素

　　（1）業(yè)主盈利損失。

　?。?）由于工程拖期而引進(jìn)的貸款利息增加。

　?。?）工程拖期帶來的附加監(jiān)理費(fèi)。

　　（4）由于工程拖期不能使用，繼續(xù)租用原建筑物或租用其他建筑物的租賃費(fèi)。至于誤延損害賠償費(fèi)的計算方法，在每個合同文件中均有具體規(guī)定。一般按每延誤一天賠償一定的款額計算，累計賠償額一般不超過合同總額的5%～10%.

　　★★考點(diǎn)66、索賠中的總部管理費(fèi)如何計算

　　索賠款中的總部管理費(fèi)主要指的是工程延誤期間所增加的管理費(fèi)。這項索賠款的計算，目前沒有統(tǒng)一的方法。在國際工程施工索賠中總部管理費(fèi)的計算有以一幾種：

　?。?）按照投標(biāo)書中總部管理費(fèi)的比例（3%～8%）計算：

　　總部管理費(fèi)=合同中總部管理費(fèi)比率（%）×（直接費(fèi)索賠款項＋工地管理費(fèi)索賠款額等）

　?。?）按照公司總部統(tǒng)一規(guī)定的管理費(fèi)比例計算：

　　總部管理費(fèi)=公司管理費(fèi)比率（%）×（直接費(fèi)索賠額＋工地管理費(fèi)索賠款額等）

　?。?）以工程延期的總天數(shù)為基礎(chǔ)，計算總部管理費(fèi)的索賠額，計算步驟如下：

　　以工程延期的總天數(shù)為基礎(chǔ)，計算總部管理費(fèi)的索賠額，計算步驟如下：

　　索賠的總部管理費(fèi)=該工程的每日管理費(fèi)×工程延期的天數(shù)

　　★★★★★考點(diǎn)67、修正的總費(fèi)用法中的修正內(nèi)容

　?。?）將計算索賠款的時段局限于受到外界影響的時間，而不是整個施工期。

　?。?）只計算受影響時段內(nèi)的某項工作所受影響的損失，而不是計算該時段內(nèi)所有施工工作所受的損失。

　　（3）與該項工作無關(guān)的費(fèi)用不列入總費(fèi)用中。

　?。?）對投標(biāo)報價費(fèi)用重新進(jìn)行核算，按受影響時段內(nèi)該項工作的實際單價進(jìn)行核算，乘以實際完成的該項工作的工作量，得出調(diào)整后的報價費(fèi)用。

　　★★★★★考點(diǎn)68、按月結(jié)算、竣工后一次結(jié)算和分段結(jié)算

　　按月結(jié)算即先預(yù)付工程備料款，在施工過程中按月結(jié)算工程進(jìn)度款，竣工后進(jìn)行竣工結(jié)算。我國現(xiàn)行建筑安裝工程價款結(jié)算中，相當(dāng)一部分是實行這種按月結(jié)算方式。

　　建設(shè)項目或單項工程全部建筑安裝工程建設(shè)期在12個月以內(nèi)，或者工程承包合同價值在100萬元以下的，可以實行工程價款每月月中預(yù)支，竣工后一次結(jié)算。

　　分段結(jié)算即當(dāng)年開工，當(dāng)年不能竣工的單項工程或單位工程按照工程形象進(jìn)度，劃分不同階段進(jìn)行結(jié)算。分段結(jié)算可以按月預(yù)支工程款。

　　實行竣工后一次結(jié)算和分段結(jié)算的工程，當(dāng)年結(jié)算的工程款應(yīng)與分年度的工作量一致，年終不另清算。

　　★★★★考點(diǎn)69、工程預(yù)付款

　　工程預(yù)付款是建設(shè)工程施工合同訂立后由發(fā)包人按照合同約定，在正式開工前預(yù)先支付給承包人的工程款。它是施工準(zhǔn)備和所需要材料、結(jié)構(gòu)件等流動資金的主要來源，國內(nèi)習(xí)慣上又稱為預(yù)付備料款。預(yù)付工程款的具體事宜由發(fā)承包雙方根據(jù)建設(shè)行政主管部門的規(guī)定，結(jié)合工程款、建設(shè)工期和包工包料情況在合同中約定。

　　工程預(yù)付款額度，各地區(qū)、各部門的規(guī)定不完全相同，主要是保證施工所需材料和構(gòu)件的正常儲備。一般是根據(jù)施工工期、建安工作量、主要材料和構(gòu)件費(fèi)用占建安工作量的比例以及材料儲備周期等因素經(jīng)測算來確定。

　　★★★★★考點(diǎn)70、工程支付的條件

　　（1）質(zhì)量合格是工程支付的必要條件。支付以工程計算為基礎(chǔ)，計量必須以質(zhì)量合格為前提。所以，并不是對承包商已完的工程全部支付，而只支付其中質(zhì)量合格的部分，對于工程質(zhì)量不合格的部分一律不予支付。

　?。?）符合合同條件。一切支付均需要符合合同約定的要求，例如：動員預(yù)付款的支付款額要符合標(biāo)書附錄當(dāng)中規(guī)定的數(shù)量，支付的條件應(yīng)符合合同條件的規(guī)定，即承包商提供履約保函和動員預(yù)付款保函之后才予以支付動員預(yù)付款。

　?。?）變更項目必須有工程師的變更通知。沒有工程師的指示承包商不得作任何變更。如果承包商沒有收到指示就進(jìn)行變更的話，他無理由就此類變更的費(fèi)用要求補(bǔ)償。

　　（4）支付金額必須大于期中支付證書規(guī)定的最小限額。合同條件約定，如果在扣除保留金和其他金額之后的凈額少于投標(biāo)書附錄中規(guī)定的期中支付證書的最小限額時，工程師沒有義務(wù)開具任何支付證書。

　?。?）包商的工作使工程師滿意。對于承包商申請支付的項目，即使達(dá)到以上所述的支付條件，但承包商其他方面的工作未能使工程師滿意，工程師可通過任何期中支付證書對他所簽發(fā)過的任何原有的證書進(jìn)行任何修正或更改，也有權(quán)在任何期中支付證書中刪去或減少該工作的價值。

　　★★★★考點(diǎn)71、一般項目及其支付

　　一般項目是指工程量清單中除暫列金額和計日工作以外的全部項目。這類項目的支付是以經(jīng)過監(jiān)理工程師計量的工程數(shù)量為依據(jù)，乘以工程量清單中的單價，其單價一般是不變的。這類項目的支付占了工程費(fèi)用的絕大部分，工程師應(yīng)給予足夠的重視。但這類支付的程序比較簡單，一般通過簽發(fā)期中支付證書支付進(jìn)度款。

　　★考點(diǎn)72、暫列金額、計日工資

　　“暫列金額”是指包括在合同中，供工程任何部分的施工，或提供貨物、材料、設(shè)備或服務(wù)，或提供不可預(yù)料事件之費(fèi)用的一項金額。這項金額按照工程師的指示可能全部或部分使用，或根本不予動用。沒有工程師的指示，承包商不能進(jìn)行暫列金額項目的任何工作。

　　計日工作是指承包商在工程量清單的附件中，按工種或設(shè)備填報單價的日工勞務(wù)費(fèi)和機(jī)械臺班費(fèi)，一般用于工程量清單中沒有合適項目，且不能安排大批量的流水施工的零星附加工作。只有當(dāng)工程師根據(jù)施工進(jìn)展的實際情況，指示承包商實施以日工計價的工作時，承包商才有權(quán)獲得用日工計價的付款。

　　★★★考點(diǎn)73、保留金

　　保留金是為了確保在施工階段，或在缺陷責(zé)任期間，由于承包商未能履行合同義務(wù)，由業(yè)主（或工程師）指定他人完成應(yīng)由承包商承擔(dān)的工作所發(fā)生的費(fèi)用。保留金的限額一般為合同總價的5%，從第一次付款證書開始，按投標(biāo)函附錄中標(biāo)明的保留金百分率乘以當(dāng)月末已實施的工程價值加上工程變更、法律改變和成本改變應(yīng)增加的任何款額，直到累計扣留達(dá)到保留金的限額為止。

　　★★★★考點(diǎn)74、月報表及其包含的項目

　　月報表是指對每月完成的工程量的核算、結(jié)算和支付的報表。承包商應(yīng)在每個月末后，按工程師批準(zhǔn)的格式向工程師遞交一式六份月報表，詳細(xì)說明承包商自己認(rèn)為有權(quán)得到的款額，以主包括按照進(jìn)度報告的規(guī)定編制的相關(guān)進(jìn)度報告在內(nèi)的證明文件。該報表應(yīng)包括下列項目。

　?。?）止到月末已實施的工程和已提出的承包商文件的估算合同價值[包括各項變更，但不包括以下（2）至（7）項所列項目。

　?。?）按照合同中因法律改變的調(diào)整和因成本改變的調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)增減的任何款額。

　?。?）至業(yè)主提取的保留金額達(dá)到投標(biāo)書附錄中規(guī)定的保留金限額（如果有）以前，用投標(biāo)書附錄中規(guī)定的保留金百分比計算，對上述款項總額應(yīng)減少的任何保留金額，即：

　　保留金=[（1）＋（2）]×保留金百分率。

　　（4）按照合同中預(yù)付款的規(guī)定：因預(yù)付款的支付和付還，應(yīng)增加和減少的任何款項。

　　（5）按照合同中擬用于工程的生產(chǎn)設(shè)備和材料的規(guī)定，因生產(chǎn)設(shè)備和材料應(yīng)增減的任何款額。

　?。?）根據(jù)合同或包括索賠、爭端與仲裁等其他決定，應(yīng)付的任何其他增加或減少額。

　?。?）所有以前付款證書中確認(rèn)的減少額。

　　★★★★★考點(diǎn)75、投資偏差

　　在投資控制中，把投資的實際值與計劃值的差異叫做投資偏差，即

　　投資偏差=已完工程實際投資－已完工程計劃投資

　　結(jié)果為正，表示投資超支；結(jié)果為負(fù)，表示投資節(jié)約。但是，必須特別指出，進(jìn)度偏差對投資偏差分析的結(jié)果有重要影響，如果不加考就不能正確反映投資偏差的實際情況。所以，必須引入進(jìn)度偏差的概念。

　　進(jìn)度偏差1=已完工程實際時間－已完工程計劃時間

　　所謂擬完計劃投資，是指據(jù)進(jìn)度計劃安排在某一確定時間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計劃投資。即

　　擬完工程計劃投資=擬完工程量（計劃工程量）×計劃單價

　　進(jìn)度偏差為正值，表示工期拖延；結(jié)果為負(fù)值表示工期提高。

　　★★★考點(diǎn)76、局部偏差和累計偏差

　　所謂局部偏差，有兩層含義；一是對于整個項目而言，指各單項工程、單位工程及分部分項工程的投資偏差；另一含義是對于整個項目已經(jīng)實施的時間而言，是指每一控制周期所發(fā)生的投資偏差。累計偏差是一個動態(tài)的概念，其數(shù)值總是與具體的時間聯(lián)系在一起，第一人累計偏差在數(shù)值上等于局部偏差，最終的累計偏差就是整個項目的投資偏差。

　　★★考點(diǎn)77、絕對偏差和相對偏差

　　絕對偏差是指投資實際值與計劃值比較所得到的差額，絕對偏差的結(jié)果很直觀，有助于投資管理售貨員了解項目投資出現(xiàn)偏差的絕對數(shù)額，并依此采取一定措施，制定或調(diào)整投資支付計劃和資金籌措計劃。但是，絕對偏差有其不容忽視的局限性。如同樣是1萬元的投資偏差，對于總投資1000萬元的項目和總投資 10萬元的項目而言，其嚴(yán)重性顯然是不同的。因此又引入相對偏差這一參數(shù)。

　　與絕對偏差一樣，相對偏差可正可負(fù)，且兩者同號。

　　第八章 建設(shè)工程竣工決算

　　★★★★★考點(diǎn)78、新增固定資產(chǎn)價值的構(gòu)成

　　（1）第一部分工程費(fèi)用，包括設(shè)備及工器具費(fèi)用、建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)。

　?。?）固定資產(chǎn)其他費(fèi)用，主要有建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、研究試驗費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程保險費(fèi)、聯(lián)合試動轉(zhuǎn)費(fèi)、辦公和生活家具購置費(fèi)及引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備的其他費(fèi)用等。

　?。?）預(yù)備費(fèi)。

　　（4）融資費(fèi)用，包括建設(shè)期利息及其他融資費(fèi)用。

　　★★★考點(diǎn)79、新增無形資產(chǎn)及其計價原則

　　無形資產(chǎn)是指能使企業(yè)擁有某種權(quán)利、能為企業(yè)帶來長期的經(jīng)濟(jì)效益，但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。

　　新增無形資產(chǎn)的計劃原則如下。

　?。?）投資者將無形資產(chǎn)作為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計價。

　?。?）購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。

　?。?）企業(yè)自創(chuàng)并依法確定的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際支出計價。

　?。?）企業(yè)接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照發(fā)標(biāo)憑證所載金額或者同類無形資產(chǎn)市場價作價。

　　無形資產(chǎn)計價入賬后，其價值從受益之日起，在有效使用期內(nèi)分期攤銷。

　　★★考點(diǎn)80、新增流動資產(chǎn)的構(gòu)成

　　依據(jù)投資概算核發(fā)的項目鋪底流動資金，由建設(shè)單位直接移交使用單位。

　　★★考點(diǎn)81、新增其它資產(chǎn)的構(gòu)成

　　其他資產(chǎn)是指除新增固定資產(chǎn)、新增無形資產(chǎn)、新增資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。

　　形成其他資產(chǎn)原值的費(fèi)用主要是生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、樣品樣機(jī)購置費(fèi)、農(nóng)業(yè)開荒費(fèi)等。

　　★★★★★考點(diǎn)82、竣工決算與竣工結(jié)算的區(qū)別

　?。?）竣工決算

　　竣工決算是建設(shè)單位站在財務(wù)的角度上，核定的建設(shè)工程從籌建開始到竣工交付使用為止所花費(fèi)的全部實際費(fèi)用，其作用是作為建設(shè)單位辦理交付、驗收、動用新增各類資產(chǎn)的依據(jù)。

　?。?）竣工結(jié)算

　　竣工結(jié)算是承包方對所承包的工程按合同完成后實際所獲得的最終工程價款，其作用是作為承包商辦理最終結(jié)算的依據(jù)，也是承包合同終結(jié)的憑證，同時也作為建設(shè)單位進(jìn)行竣工決算的主要資料。

　　注意：竣工決算和竣工結(jié)算在編制內(nèi)容，編制者和所起的作用均不同。

　　★★★★★考點(diǎn)83、竣工決算的內(nèi)容