第七章　建設(shè)項目施工階段工程造價的計價與控制

　　重點難點

　　1、工程變更概述；
　　2、《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》條件下的工程變更；
　　3、FIDIC合同條件下的工程變更；
　　4、工程索賠的概念和分類；
　　5、工程索賠的處理原則和計算；

　　新大綱要求

　　（一）掌握工程變更和合同價款的調(diào)整方法；
　　（二）熟悉工程索賠的概念及分類；
　?。ㄈ┱莆展こ趟髻r的處理原則和計算。

　　舊大綱要求

　?。ㄒ唬┱莆展こ套兏秃贤瑑r款的調(diào)整方法；
　　（二）熟悉工程索賠的概念、處理原則、分類、內(nèi)容與證據(jù)；
　?。ㄈ┱莆展こ趟髻r程序和索賠計算。

　　內(nèi)容講解

第一節(jié)　工程變更與合同價款調(diào)整

　　一、工程變更概述

　　（一）工程變更的分類
　　工程變更包括工程量變更、工程項目的變更（如發(fā)包人提出增加或者刪減原項目內(nèi)容）、進度計劃的變更、施工條件的變更等。考慮到設(shè)計變更在工程變更中的重要性，往往將工程變更分為設(shè)計變更和其他變更兩大類。

　　1.設(shè)計變更
　　在施工過程中如果發(fā)生設(shè)計變更，將對施工進度產(chǎn)生很大的影響。因此，應(yīng)盡量減少設(shè)計變更，如果必須對設(shè)計進行變更，必須嚴(yán)格按照國家的規(guī)定和合同約定的程序進行。
　　由于發(fā)包人對原設(shè)計進行變更，以及經(jīng)工程師同意的、承包人要求進行的設(shè)計變更，導(dǎo)致合同價款的增減及造成的承包人損失，由發(fā)包人承擔(dān)，延誤的工期相應(yīng)順延。

　　2.其他變更
　　合同履行中發(fā)包人要求變更工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)生其他實質(zhì)性變更，由雙方協(xié)商解決。

　?。ǘ┕こ套兏奶幚硪?BR>　?。?）如果出現(xiàn)了必須變更的情況，應(yīng)當(dāng)盡快變更。
　?。?）工程變更后，應(yīng)當(dāng)盡快落實變更。
　?。?）對工程變更的影響應(yīng)當(dāng)作進一步分析。

　　二、《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》條件下的工程變更

　?。ㄒ唬┕こ套兏某绦?/P>

　　1.設(shè)計變更的程序
　?。?）發(fā)包人對原設(shè)計進行變更。施工中發(fā)包人如果需要對原工程設(shè)計進行變更，應(yīng)不遲于變更前14天以書面形式向承包人發(fā)出變更通知。承包人對于發(fā)包人的變更通知沒有拒絕的權(quán)利，這是合同賦予發(fā)包人的一項權(quán)利。變更超過原設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)或者批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模時，須經(jīng)原規(guī)劃管理部門和其他有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并由原設(shè)計單位提供變更的相應(yīng)的圖紙和說明。

　?。?）承包人原因?qū)υO(shè)計進行變更。承包人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照圖紙施工，不得隨意變更設(shè)計。施工中承包人提出的合理化建議涉及到對設(shè)計圖紙或者施工組織設(shè)計的更改及對原材料、設(shè)備的更換，須經(jīng)工程師同意。工程師同意變更后，也須經(jīng)原規(guī)劃管理部門和其他有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并由原設(shè)計單位提供變更的相應(yīng)的圖紙和說明。

　?。?）設(shè)計變更事項。能夠構(gòu)成設(shè)計變更的事項包括以下變更：
　　①更改有關(guān)部分的標(biāo)高、基線、位置和尺寸；
　?、谠鰷p合同中約定的工程量；
　?、鄹淖冇嘘P(guān)工程的施工時間和順序；
　?、芷渌嘘P(guān)工程變更需要的附加工作。

　　2，其他變更的程序
　　從合同角度看，除設(shè)計變更外，其他能夠?qū)е潞贤瑑?nèi)容變更的都屬于其他變更。

　?。ǘ┳兏蠛贤瑑r款的確定

　　1.變更后合同價款的確定程序
　　設(shè)計變更發(fā)生后，承包人在工程設(shè)計變更確定后14天內(nèi)，提出變更工程價款的報告，經(jīng)工程師確認(rèn)后調(diào)整合同價款，承包人在確定變更后14天內(nèi)不向工程師提出變更工程價款報告時，視為該項設(shè)計變更不涉及合同價款的變更。工程師收到變更工程價款報告之日起7天內(nèi)，予以確認(rèn)。工程師無正當(dāng)理由不確認(rèn)時，自變更價款報告送達之日起14天后變更工程價款報告自行生效。

　　2.變更后合同價款的確定方法
　　變更合同價款按照下列方法進行：
　?。?）合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格計算、變更合同價款；
　?。?）合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照此價格確定變更價格，變更合同價款；
　?。?）合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行。

　　三、FIDIC合同條件下的工程變更

　　在FIDIC合同條件下，業(yè)主提供的設(shè)計一般較為粗略，有的設(shè)計（施工圖）是由承包商完成的，因此設(shè)計變更少于我國施工合同條件下的施工。

　?。ㄒ唬┕こ套兏姆秶?BR>　　由于工程變更屬于合同履行過程中的正常管理工作，工程師可以根據(jù)施工進展的實際情況，在認(rèn)為必要時就以下幾個方面發(fā)布變更指令。

　　1.對合同中任何工作工程量的改變
　　2.任何工作質(zhì)量或其他特性的變更
　　3，工程任何部分標(biāo)高、位置和尺寸的改變
　　4，刪減任何合同約定的工作內(nèi)容
　　5.新增工程按單獨合同對待
　　6.改變原定的施工順序或時間安排

　?。ǘ┳兏绦?BR>　　頒發(fā)工程接收證書前的任何時間，工程師可以通過發(fā)布變更指示或以要求承包商遞交建議書的任何一種方式提出變更。

　　1.指示變更
　　工程師在業(yè)主授權(quán)范圍內(nèi)根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，在確屬需要時有權(quán)發(fā)布變更指示。指示的內(nèi)容應(yīng)包括詳細(xì)的變更內(nèi)容、變更工程量、變更項目的施工技術(shù)要求和有關(guān)部門文件圖紙，以及變更處理的原則。
　　2.要求承包商遞交建議書后再確定的變更
　　其程序為：
　　（1）工程師將計劃變更事項通知承包商，并要求他遞交實施變更的建議書。
　?。?）承包商應(yīng)盡快予以答復(fù)。
　?。?）工程師做出是否變更的決定，盡快通知承包商說明批準(zhǔn)與否或提出意見。
　?。?）承包商在等待答復(fù)期間，不應(yīng)延誤任何工作。
　?。?）工程師發(fā)出每一項實施變更的指示，應(yīng)要求承包商記錄支出的費用。
　?。?）承包商提出的變更建議書，只是作為工程師決定是否實施變更的參考。

　?。ㄈ┳兏纼r

　　1.變更估價的原則
　　承包人按照工程師的變更指示實施變更工作后，往往會涉及對變更工程的估價問題。變更工程的價格或費率，往往是雙方協(xié)商時的焦點。計算變更工程應(yīng)采用的費率或價格，可分為三種情況：
　　（1）變更工作在工程量表中有同種工作內(nèi)容的單價或價格，應(yīng)以該單價計算變更工程費用。實施變更工作未引起工程施工組織和施工方法發(fā)生實質(zhì)性變動，不應(yīng)調(diào)整該項目的單價。
　?。?）工程量表中雖然列有同類工作的單價或價格，但對具體變更工作而言已不適用，則應(yīng)在原單價或價格的基礎(chǔ)上制定合理的新單價或價格。
　?。?）變更工作的內(nèi)容在工程量表中沒有同類工作的單價或價格，應(yīng)按照與合同單價水平相一致的原則，確定新的單價或價格。任何一方不能以工程量表中沒有此項價格為借口，將變更工作的單價定得過高或過低。

　　2.可以調(diào)整合同工作單價的原則
　　具備以下條件時，允許對某一項工作規(guī)定的單價或價格加以調(diào)整：
　　（1）此項工作實際測量的工程量比工程量表或其他報表中規(guī)定的工程量的變動大于10％；
　　（2）工程量的變更與對該項工作規(guī)定的具體單價的乘積超過了接受的合同款額的0.01％；
　　（3）由此工程量的變更直接造成該項工作每單位工程量費用的變動超過l％。

　　3.刪減原定工作后對承包商的補償
　　工程師發(fā)布刪減工作的變更指示后承包商不再實施部分工作，合同價款中包括的直接費部分沒有受到損害，但攤銷在該部分的間接費、稅金和利潤則實際不能合理回收。因此承包商可以就其損失向工程師發(fā)出通知并提供具體的證明資料，工程師與合同雙方協(xié)商后確定一筆補償金額加入到合同價內(nèi)。

　　（四）承包商申請的變更
　　承包商根據(jù)工程施工的具體情況，可以向工程師提出對合同內(nèi)任何一個項目或工作的詳細(xì)變更請求報告。未經(jīng)工程師批準(zhǔn)前承包商不得擅自變更，若工程師同意則按工程師發(fā)布變更指示的程序執(zhí)行。

　　（1）承包商提出變更建議。承包商認(rèn)為如果采納其建議將可能：
　　1）加速完工；
　　2）降低業(yè)主實施、維護或運行工程的費用；
　　3）對業(yè)主而言能提高竣工工程的效率或價值；
　　4）為業(yè)主帶來其他利益。

　?。?）承包商應(yīng)自費編制此類建議書。

　?。?）如果由工程師批準(zhǔn)的承包商建議包括一項對部分永久工程的設(shè)計的改變，通用條件的條款規(guī)定如果雙方?jīng)]有其他協(xié)議，承包商應(yīng)設(shè)計該部分工程。如果他不具備設(shè)計資質(zhì)，也可以委托有資質(zhì)單位進行分包。

　?。?）接受變更建議的估價。
　　1）如果此改變造成該部分工程的合同的價值減少，工程師應(yīng)與承包商商定或決定一筆費用，并將之加入合同價格。這筆費用應(yīng)是以下金額差額的一半（50％）：
　　合同價的減少-由此改變造成的合同價值的減少，不包括依據(jù)后續(xù)法規(guī)變化做出的調(diào)整和因物價浮動調(diào)價所作的調(diào)整；
　　變更對使用功能的影響-考慮到質(zhì)量、預(yù)期壽命或運行效率的降低，對業(yè)主而言已變更工作價值上的減少（如有時）。
　　2）如果降低工程功能的價值2）大于減少合同價格1）對業(yè)主的好處，則沒有該筆獎勵費用。

　?。ㄎ澹┌凑沼嬋展ぷ鲗嵤┑淖兏?BR>　　對于一些小的或附帶性的工作，工程師可以指示按計日工作實施變更。這時，工作應(yīng)當(dāng)按照包括在合同中的計日工作計劃表進行估價。

第二節(jié)　工程索賠

　　一、工程索賠的概念和分類

　　（一）工程索賠的概念
　　工程索賠是在工程承包合同履行中，當(dāng)事人一方由于另一方未履行合同所規(guī)定的義務(wù)或者出現(xiàn)了應(yīng)當(dāng)由對方承擔(dān)的風(fēng)險而遭受損失時，向另一方提出賠償要求的行為。通常情況下，索賠是指承包人（施工單位）在合同實施過程中，對非自身原因造成的工程延期、費用增加而要求發(fā)包人給予補償損失的一種權(quán)利要求。

　　索賠可以概括為如下3個方面：
　?。?）一方違約使另一方蒙受損失，受損方向?qū)Ψ教岢鲑r償損失的要求；
　?。?）發(fā)生應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)責(zé)任的特殊風(fēng)險或遇到不利自然條件等情況，使承包商蒙受較大損失而向業(yè)主提出補償損失要求；
　　（3）承包商本人應(yīng)當(dāng)獲得的正當(dāng)利益，由于沒能及時得到監(jiān)理工程師的確認(rèn)和業(yè)主應(yīng)給予的支付，而以正式函件向業(yè)主索賠。

　?。ǘ┕こ趟髻r產(chǎn)生的原因

　　1.當(dāng)事人違約
　　當(dāng)事人違約常常表現(xiàn)為沒有按照合同約定履行自己的義務(wù)。發(fā)包人違約常常表現(xiàn)為沒有為承包人提供合同約定的施工條件、未按照合同約定的期限和數(shù)額付款等。工程師未能按照合同約定完成工作，如未能及時發(fā)出圖紙、指令等也視為發(fā)包人違約。承包人違約的情況則主要是沒有按照合同約定的質(zhì)量、期限完成施工，或者由于不當(dāng)行為給發(fā)包人造成其他損害。

　　2.不可抗力事件
　　不可抗力又可以分為自然事件和社會事件。自然事件主要是不利的自然條件和客觀障 礙，如在施工過程中遇到了經(jīng)現(xiàn)場調(diào)查無法發(fā)現(xiàn)、業(yè)主提供的資料中也未提到的、無法預(yù)料的情況。社會事件則包括國家政策、法律、法令的變更，戰(zhàn)爭、罷工等。

　　3.合同缺陷
　　合同缺陷表現(xiàn)為合同文件規(guī)定不嚴(yán)謹(jǐn)甚至矛盾，合同中的遺漏或錯誤，在這種情況下，工程師應(yīng)當(dāng)給予解釋，如果這種解釋將導(dǎo)致成本增加或工期延長，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)給予補償。

　　4.合同變更
　　合同變更表現(xiàn)為設(shè)計變更、施工方法變更、追加或者取消某些工作、合同其他規(guī)定的變更等o

　　5.工程師指令
　　工程師指令有時也會產(chǎn)生索賠，如工程師指令承包人加速施工、進行某項工作、更換某些材料、采取某些措施等。

　　6.其他第三方原因
　　其他第三方原因常常表現(xiàn)為與工程有關(guān)的第三方的問題而引起的對本工程的不利影響。

　?。ㄈ┕こ趟髻r的分類

　　1.按索賠的合同依據(jù)分類
　　（1）合同中明示的索賠。明示的索賠是指承包人所提出的索賠要求，在該工程項目的合同文件中有文字依據(jù)，承包人可以據(jù)此提出索賠要求，并取得經(jīng)濟補償。這些在合同文件中有文字規(guī)定的合同條款，稱為明示條款。
　　（2）合同中默示的索賠。默示的索賠，即承包人的該項索賠要求，雖然在工程項目的合同條款中沒有專門的文字?jǐn)⑹?，但可以根?jù)該合同的某些條款的含義，推論出承包人有索賠權(quán)。這種索賠要求，同樣有法律效力，有權(quán)得到相應(yīng)的經(jīng)濟補償。這種有經(jīng)濟補償含義的條款，在合同管理工作中被稱為“默示條款”或稱為“隱含條款”。

　　2.按索賠目的分類；
　?。?）工期索賠。由于非承包人責(zé)任的原因而導(dǎo)致施工進程延誤，要求批準(zhǔn)順延合同工期的索賠，稱之為工期索賠。工期索賠形式上是對權(quán)利的要求，以避免在原定合同竣工日不能完工時，被發(fā)包人追究拖期違約責(zé)任。一旦獲得批準(zhǔn)合同工期順延后，承包人不僅免除了承擔(dān)拖期違約賠償費的嚴(yán)重風(fēng)險，而且可能提前工期得到獎勵，最終仍反映在經(jīng)濟收益上。
　?。?）費用索賠。費用索賠的目的是要求經(jīng)濟補償。當(dāng)施工的客觀條件改變導(dǎo)致承包人增加開支，要求對超出計劃成本的附加開支給予補償，以挽回不應(yīng)由他承擔(dān)的經(jīng)濟損失。

　　3.按索賠事件的性質(zhì)分類
　?。?）工程延誤索賠。
　?。?）工程變更索賠。
　　（3）合同被迫終止的索賠。
　?。?）工程加速索賠。
　　（5）意外風(fēng)險和不可預(yù)見因素索賠。
　?。?）其他索賠。

　　二、工程索賠的處理原則和計算

　　（一）工程索賠的處理原則

　　1.索賠必須以合同為依據(jù)
　　2.及時、合理地處理索賠
　　3.加強主動控制，減少工程索賠

　?。ǘ督ㄔO(shè)工程施工合同文本）規(guī)定的工程索賠程序

　　當(dāng)合同當(dāng)事人一方向另一方提出索賠時，要有正當(dāng)?shù)乃髻r理由，且有索賠事件發(fā)生時的有效證據(jù)。發(fā)包人未能按合同約定履行自己的各項義務(wù)或發(fā)生錯誤以及第三方原因，給承包人造成延期支付合同價款、延誤工期或其他經(jīng)濟損失，包括不可抗力延誤的工期。

　?。?）承包人提出索賠申請。索賠事件發(fā)生28天內(nèi)；向工程師發(fā)出索賠意向通知。合同實施過程中，凡不屬于承包人責(zé)任導(dǎo)致項目拖期和成本增加事件發(fā)生后的28天內(nèi)，必須以正式函件通知工程師，聲明對此事項要求索賠，同時仍須遵照工程師的指令繼續(xù)施工。逾期申報時，工程師有權(quán)拒絕承包人的索賠要求。

　?。?）發(fā)出索賠意向通知后28天內(nèi)，向工程師提出補償經(jīng)濟損失和（或）延長工期的索賠報告及有關(guān)資料；正式提出索賠申請后，承包人應(yīng)抓緊準(zhǔn)備索賠的證據(jù)資料，包括事件的原因、對其權(quán)益影響的證據(jù)資料、索賠的依據(jù)，以及其他計算出的該事件影響所要求的索賠額和申請展延工期天數(shù)，并在索賠申請發(fā)出的28天內(nèi)報出。

　?。?）工程師審核承包人的索賠申請。工程師在收到承包人送交的索賠報告和有關(guān)資料后，于28天內(nèi)給予答復(fù)，或要求承包人進一步補充索賠理由和證據(jù)。接到承包人的索賠信件后，工程師應(yīng)該立即研究承包人的索賠資料，在不確認(rèn)責(zé)任屬誰的情況下，依據(jù)自己的同期記錄資料客觀分析事故發(fā)生的原因，依據(jù)有關(guān)合同條款，研究承包人提出的索賠證據(jù)。必要時還可以要求承包人進一步提交補充資料，包括索賠的更詳細(xì)說明材料或索賠計算的依據(jù)。工程師在28天內(nèi)未予答復(fù)或未對承包人作進一步要求，視為該項索賠已經(jīng)認(rèn)可。

　?。?）當(dāng)該索賠事件持續(xù)進行時，承包人應(yīng)當(dāng)階段性向工程師發(fā)出索賠意向，在索賠事件終了后28天內(nèi)，向工程師提供索賠的有關(guān)資料和最終索賠報告。

　?。?）工程師與承包人談判。雙方各自依據(jù)對這一事件的處理方案進行友好協(xié)商，若能通過談判達成一致意見，則該事件較容易解決。如果雙方對該事件的責(zé)任、索賠款額或工期展延天數(shù)分歧較大，通過談判達不成共識的話；按照條款規(guī)定工程師有權(quán)確定一個他認(rèn)為合理的單價或價格作為最終的處理意見報送業(yè)主并相應(yīng)通知承包人。

　　（6）發(fā)包人審批工程師的索賠處理證明。發(fā)包人首先根據(jù)事件發(fā)生的原因、責(zé)任范圍、合同條款審核承包人的索賠申請和工程師的處理報告，再根據(jù)項目的目的、投資控制、竣工驗收要求，以及針對承包人在實施合同過程中的缺陷或不符合合同要求的地方提出反索賠方面的考慮，決定是否批準(zhǔn)工程師的索賠報告。

　?。?）承包人是否接受最終的索賠決定。承包人同意了最終的索賠決定，這一索賠事件即告結(jié)束。若承包人不接受工程師的單方面決定或業(yè)主刪減的索賠或工期展延天數(shù)，就會導(dǎo)致合同糾紛。通過談判和協(xié)調(diào)雙方達成互讓的解決方案是處理糾紛的理想方式。如果雙方不能達成諒解就只能訴諸仲裁或者訴訟。

　?。ㄈ〧IDIC合同條件規(guī)定的工程索賠程序
　　FIDIC合同條件只對承包商的索賠做出了規(guī)定。

　?。?）承包商發(fā)出索賠通知。如果承包商認(rèn)為有權(quán)得到竣工時間的任何延長期和（或）任何追加付款，承包商應(yīng)當(dāng)向工程師發(fā)出通知，說明索賠的事件或情況。該通知應(yīng)當(dāng)盡快在承包商察覺或者應(yīng)當(dāng)察覺該事件或情況后28天內(nèi)發(fā)出。

　?。?）承包商未及時發(fā)出索賠通知的后果。如果承包商未能在上述28天期限內(nèi)發(fā)出索賠通知，則竣工時間不得延長，承包商無權(quán)獲得追加付款，而業(yè)主應(yīng)免除有關(guān)該索賠的全部責(zé)任。

　?。?）承包商遞交詳細(xì)的索賠報告。在承包商察覺或者應(yīng)當(dāng)察覺該事件或情況后42天內(nèi)，或在承包商可能建議并經(jīng)工程師認(rèn)可的其他期限內(nèi)，承包商應(yīng)當(dāng)向工程師遞交一份充分詳細(xì)的索賠報告，包括索賠的據(jù)、要求延長的時間和（或）追加付款的全部詳細(xì)資料。如果引起索賠的事件或者情況具有連續(xù)影響，則：
　　①上述充分詳細(xì)索賠報告應(yīng)被視為中間的；
　　②承包商應(yīng)當(dāng)按月遞交進一步的中間索賠報告，說明累計索賠延誤時間和（或）金額，以及所有可能的合理要求的詳細(xì)資料；
　?、鄢邪虘?yīng)當(dāng)在索賠的事件或者情況產(chǎn)生影響結(jié)束后28天內(nèi)，或在承包商可能建議并經(jīng)工程師認(rèn)可的其他期限內(nèi)，遞交一份最終索賠報告。

　?。?）工程師的答復(fù)。工程師在收到索賠報告或?qū)^去索賠的任何進一步證明資料后42天內(nèi)，或在工程師可能建議并經(jīng)承包商認(rèn)可的其他期限內(nèi)，做出回應(yīng)，表示批準(zhǔn)、或不批準(zhǔn)、或不批準(zhǔn)并附具體意見。工程師應(yīng)當(dāng)商定或者確定應(yīng)給予竣工時間的延長期及承包商有權(quán)得到的追加付款。

　　（四）索賠的依據(jù)
　　提出索賠的依據(jù)有以下幾個方面：
　?。?）招標(biāo)文件、施工合同文本及附件，其他各簽約（如備忘錄、修正案等），經(jīng)認(rèn)可的工程實施計劃，各種工程圖紙、技術(shù)規(guī)范等。
　?。?）雙方的往來信件及各種會談紀(jì)要。
　　（3）進度計劃和具體的進度以及項目現(xiàn)場的有關(guān)文件。
　?。?）氣象資料、工程檢查驗收報告和各種技術(shù)鑒定報告，工程中送停電、送停水、道路開通和封閉的記錄和證明。
　　（5）國家有關(guān)法律、法令、政策文件，官方的物價指數(shù)、工資指數(shù)，各種會計核算資料，材料的采購、訂貨、運輸、進場、使用方面的憑據(jù)。

　　（五）索賠的計算

　　1，可索賠的費用
　　費用內(nèi)容一般可以包括以下幾個方面：
　　（1）人工費。包括增加工作內(nèi)容的人工費、停工損失費和工作效率降低的損失費等累計，但不能簡單地用計日工費計算。
　?。?）設(shè)備費?？刹捎脵C械臺班費、機械折舊費、設(shè)備租賃費等幾種形式。
　?。?）材料費。
　?。?）保函手續(xù)費。工程延期時，保函手續(xù)費相應(yīng)增加，反之，取消部分工程且發(fā)包人與承包人達成提前竣工協(xié)議時，承包人的保函金額相應(yīng)折減，則計人合同價內(nèi)的保函手續(xù)費也應(yīng)扣減。
　　（5）貸款利息。
　?。?）保險費。
　?。?）利潤。
　?。?）管理費。此項又可分為現(xiàn)場管理費和公司管理費兩部分，由于二者的計算方法不一樣，所以在審核過程中應(yīng)區(qū)別對待。

　　2.費用索賠的計算
　?。?）實際費用法。該方法是按照每索賠事件所引起損失的費用項目分別分析計算索賠值，然后將各費用項目的索賠值匯總，即可得到總索賠費用值。這種方法以承包商為某項索賠工作所支付的實際開支為依據(jù)，但僅限于：由于索賠事項引起的、超過原計劃的費用，故也稱額外成本法。
　?。?）修正的總費用法。這種方法是對總費用法的改進，即在總費用計算的原則上，去掉一些不確定的可能因素，對總費用法進行相應(yīng)的修改和調(diào)整，使其更加合理。

　　3.工期索賠中應(yīng)當(dāng)注意的問題
　　在工期索賠中特別應(yīng)當(dāng)注意以下問題：
　?。?）劃清施工進度拖延的責(zé)任。
　?。?）被延誤的工作應(yīng)是處于施工進度計劃關(guān)鍵線路上的施工內(nèi)容。

　　4.工期索賠的計算
　　工期索賠的計算主要有網(wǎng)絡(luò)圖分析和比例計算法兩種。
　?。?）網(wǎng)絡(luò)分析法是利用進度計劃的網(wǎng)絡(luò)圖，分析其關(guān)鍵線路。如果延誤的工作為關(guān)鍵工作，則總延誤的時間為批準(zhǔn)順延的工期；如果延誤的工作為非關(guān)鍵工作，當(dāng)該工作由于延誤超過時差限制而成為關(guān)鍵工作時，可以批準(zhǔn)延誤時間與時差的差值；若該工作延誤后仍為非關(guān)鍵工作，則不存在工期索賠問題。
　?。?）比例計算法公式為：
　　對于已知部分工程的延期的時間：
　　工期索賠值=受干擾部分工程的合同價/原合同總價X該受干擾部分工期拖延時間
　　對于已知額外增加工程量的價格：
　　工期索賠值=額外增加的工程量的價格/原合同總家X原合同總工期

　?。┧髻r報告的內(nèi)容
　　一個完整的索賠報告應(yīng)包括以下四個部分：
　　1.總論部分：一般包括以下內(nèi)容：序言；索賠事項概述；具體索賠要求；索賠報告編寫及審核人員名單。
　　2.根據(jù)部分：本部分主要是說明自己具有的索賠權(quán)利，這是索賠能否成立的關(guān)鍵。根據(jù)部分的內(nèi)容主要來自該工程項目的合同文件，并參照有關(guān)法律規(guī)定。該部分中施工單位應(yīng)引用合同中的具體條款，說明自己理應(yīng)獲得經(jīng)濟補償或工期延長。
　　3.計算部分：索賠計算的目的，是以具體的計算方法和計算過程，說明自己應(yīng)得經(jīng)濟補償?shù)目铑~或延長時間。如果說根據(jù)部分的任務(wù)是解決索賠能否成立，則計算部分的任務(wù)就是決定應(yīng)得到多少索賠款額和工期。
　　4.證據(jù)部分：證據(jù)部分包括該索賠事件所涉及的一切證據(jù)資料，以及對這些證據(jù)的說明，證據(jù)是索賠報告的重要組成部分，沒有翔實可靠的證據(jù)，索賠是不能成功的。在引用證據(jù)時，要注意該證據(jù)的效力或可信程度。為此，對重要的證據(jù)資料最好附以文字證明或確認(rèn)件

　　重點難點

　　1、我國工程價款結(jié)算方法；
　　2、設(shè)備、工器具和材料價款的支付與結(jié)算；
　　3、我國施工合同文本與FIDIC合同、NEC合同和AIA合同關(guān)于工程價款支付與結(jié)算的比較分析；
　　4、編制施工階段資金使用計劃的相關(guān)因素；
　　5、施工階段資金使用計劃的作用與編制方法；
　　6、施工階段投資偏差分析；
　　7、偏差形成原因的分類及糾正方法。

　　新大綱要求

　?。ㄒ唬┦煜すこ虄r款的支付和結(jié)算方法；
　?。ǘ┝私釬IDIC等合同條件下的工程價款的支付及結(jié)算方法；
　　（三）熟悉項目資金計劃的編制，掌握投資偏差分析的方法及糾正措施。

　　舊大綱要求

　　（一）熟悉工程價款的支付和結(jié)算方法；
　?。ǘ〧IDIC等合同條件下的工程價款的支付及結(jié)算方法。
　　（三）熟悉項目資金計劃的編制；掌握投資偏差分析的方法及糾正措施。

　　內(nèi)容講解

第三節(jié)　建設(shè)工程價款結(jié)算

　　一、我國工程價款結(jié)算方法

　?。ㄒ唬┕こ虄r款結(jié)算的重要意義
　　所謂工程價款結(jié)算是指承包商在工程實施過程中，依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量，并按照規(guī)定的程序向建設(shè)單位（業(yè)主）收取工程價款的一項經(jīng)濟活動。

　　工程價款結(jié)算是工程項目承包中的一項十分重要的工作，主要表現(xiàn)在：
　　（1）工程價款結(jié)算是反映工程進度的主要指標(biāo)。
　?。?）工程價款結(jié)算是加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。
　?。?）工程價款結(jié)算是考核經(jīng)濟效益的重要指標(biāo)。

　?。ǘ┕こ虄r款的主要結(jié)算方式

　　1.按月結(jié)算
　　實行旬末或月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算的方法?？缒甓瓤⒐さ墓こ蹋谀杲K進行工程盤點，辦理年度結(jié)算。我國現(xiàn)行建筑安裝工程價款結(jié)算中，相當(dāng)一部分是實行這種按月結(jié)算。

　　2.竣工后一次結(jié)算
　　建設(shè)項目或單項工程全部建筑安裝工程建設(shè)期在12個月以內(nèi)，或者工程承包合同價值在100萬元以下的，可以實行工程價款每月月中預(yù)支，竣工后一次結(jié)算。

　　3.分段結(jié)算
　　即當(dāng)年開工，當(dāng)年不能竣工的單項工程或單位工程按照工程形象進度，劃分不同階段進行結(jié)算。分段結(jié)算可以按月預(yù)支工程款。分段的劃分標(biāo)準(zhǔn)，由各部門、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市規(guī)定。
　　對于以上三種主要結(jié)算方式的收支確認(rèn)，國家財政部在1999年1月1日起實行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則-建造合同》講解中作了如下規(guī)定：
　　-實行旬末或月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)分期確認(rèn)合同價款收入的實現(xiàn)，即：各月份終了，與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算時，確認(rèn)為承包合同已完工部分的工程收入實現(xiàn)，本期收入額為月終結(jié)算的已完工程價款金額。
　　-實行合同完成后一次結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成，施工企業(yè)與發(fā)包單位進行工程合同價款結(jié)算時，確認(rèn)為收入實現(xiàn)，實現(xiàn)的收入額為承發(fā)包雙方結(jié)算的合同價款總額。
　　-實行按工程形象進度劃分不同階段、分段結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進度分次確認(rèn)已完階段工程收益實現(xiàn)。即：應(yīng)于完成合同規(guī)定的工程形象進度或工程階段，與發(fā)包單位進行工程價款結(jié)算時，確認(rèn)為工程收入的實現(xiàn)。

　　4.目標(biāo)結(jié)款方式
　　即在工程合同中，將承包工程的內(nèi)容分解成不同的控制界面，以業(yè)主驗收控制界面作為支付工程價款的前提條件。也就是說，將合同中的工程內(nèi)容分解成不同的驗收單元，當(dāng)承包商完成單元工程內(nèi)容并經(jīng)業(yè)主（或其委托人）驗收后，業(yè)主支付構(gòu)成單元工程內(nèi)容的工程價款。目標(biāo)結(jié)款方式實質(zhì)上是運用合同手段、財務(wù)手段對工程的完成進行主動控制。

　　5.結(jié)算雙方約定的其他結(jié)算方式

　?。ㄈ┕こ填A(yù)付款及其計算

　　1.預(yù)付備料款的限額
　　預(yù)付備料款限額由下列主要因素決定：主要材料（包括外購構(gòu)件）占工程造價的比重；材料儲備期；施工工期。
　　對于施工企業(yè)常年應(yīng)備的備料款限額，可按下式計算；
　　備料款限額=年度承包工程總值*主要材料所占比重/年度施工日歷天數(shù)*材料儲備天數(shù)
　　一般建筑工程不應(yīng)超過當(dāng)年建筑工作量（包括水、電、暖）的30％，安裝工程按年安裝工作量的10％；材料占比重較多的安裝工程按年計劃產(chǎn)值的15％左右撥付。

　　2.備料款的扣回
　　發(fā)包單位撥付給承包單位的備料款屬于預(yù)支性質(zhì)，到了工程實施后，隨著工程所需主要材料儲備的逐步減少，應(yīng)以抵充工程價款的方式陸續(xù)扣回?？劭畹姆椒ǎ?BR>　　（1）可以從未施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價值相當(dāng)于備料款數(shù)額時起扣，從每次結(jié)算工程價款中，按材料比重扣抵工程價款，竣工前全部扣清。其基本表達公式是：
　　T=p—M/N
　　T-起扣點，即預(yù)付備料款開始扣回時的累計完成工作量金額；
　　M-預(yù)付備料款限額；
　　N-主要材料所占比重；
　　p-承包工程價款總額。
　?。?）扣款的方法也可以在承包方完成金額累計達到合同總價的一定比例后，由承包方開始向發(fā)包方還款，發(fā)包方從每次應(yīng)付給承包方的金額中扣回工程預(yù)付款，發(fā)包方至少在合同規(guī)定的完工期前將工程預(yù)付款的總計金額逐次扣回。

　?。ㄋ模┕こ踢M度款的支付（中間結(jié)算）
　　施工企業(yè)在施工過程中，按逐月（或形象進度、或控制界面等）完成的工程數(shù)量計算各項費用，向建設(shè)單位（業(yè)主）辦理工程進度款的支付（即中間結(jié)算）。

　　工程進度款支付過程中，應(yīng)遵循如下要求：
　　1.工程量的確認(rèn)
　　根據(jù)有關(guān)規(guī)定，工程量的確認(rèn)應(yīng)做到：
　　（1）承包方應(yīng)按約定時間，向工程師提交已完工程量的報告。
　?。?）工程師收到承包方報告后7天內(nèi)未進行計量，第8天起，承包方報告中開列的工程量即視為已被確認(rèn)，作為工程價款支付的依據(jù)。
　?。?）工程師對承包方超出設(shè)計圖紙范圍和（或）因自身原因造成返工的工程量，不予計量。

　　2.合同收入的組成
　?。?）合同中規(guī)定的初始收入，即建造承包商與客戶在雙方簽訂的合同中最初商定的合同總金額，它構(gòu)成了合同收入的基本內(nèi)容。
　　（2）因合同變更、索賠、獎勵等構(gòu)成的收入，這部分收入并不構(gòu)成合同雙方在簽訂合同時已在合同中商定的合同總金額，而是在執(zhí)行合同過程中由于合同變更、索賠、獎勵等原因而形成的追加收入。

　　3.工程進度款支付
　　國家工商行政管理總局、建設(shè)部頒布的《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》中對工程進度款支付作了如下詳細(xì)規(guī)定：
　?。?）工程款（進度款）在雙方確認(rèn)計量結(jié)果后14天內(nèi)，發(fā)包方應(yīng)向承包方支付工程款（進度款）。按約定時間發(fā)包方應(yīng)扣回的預(yù)付款，與工程款（進度款）同期結(jié)算。
　　（2）符合規(guī)定范圍的合同價款的調(diào)整，工程變更調(diào)整的合同價款及其他條款中約定的追加合同價款，應(yīng)與工程款（進度款）同期調(diào)整支付。
　?。?）發(fā)包方超過約定的支付時間不支付工程款（進度款），承包方可向發(fā)包方發(fā)出要求付款通知，發(fā)包方受到承包方通知后仍不能按要求付款，可與承包方協(xié)商簽訂延期付款協(xié)議，經(jīng)承包方同意后可延期支付。協(xié)議須明確延期支付時間和從發(fā)包方計量結(jié)果確認(rèn)后第15天起計算應(yīng)付款的貸款利息。
　?。?）發(fā)包方不按合同約定支付工程款（進度款），雙方又未達成延期付款協(xié)議，導(dǎo)致施工無法進行，承包方可停止施工，由發(fā)包方承擔(dān)違約責(zé)任。

　?。ㄎ澹┕こ瘫Ｐ藿穑ㄎ擦艨睿┑念A(yù)留
　　按照有關(guān)規(guī)定，工程項目總造價中應(yīng)預(yù)留出一定比例的尾留款作為質(zhì)量保修費用（又稱保留金），待工程項目保修期結(jié)束后最后撥付。

　　（六）其他費用的支付

　　1.安全施工方面的費用
　　2.專利技術(shù)及特殊工藝涉及的費用
　　3.文物和地下障礙物涉及的費用

　?。ㄆ撸┕こ炭⒐そY(jié)算及其審查

　　1.工程竣工結(jié)算的含義及要求
　　工程竣工結(jié)算是指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向發(fā)包單位進行的最終工程價款結(jié)算。

　　《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》中對竣工結(jié)算作了詳細(xì)規(guī)定：
　　（1）工程竣工驗收報告經(jīng)發(fā)包方認(rèn)可后28天內(nèi)，承包方向發(fā)包方遞交竣工結(jié)算報告及完整的結(jié)算資料，雙方按照協(xié)議書約定的合同價款及專用條款約定的合同價款調(diào)整內(nèi)答，進行工程竣工結(jié)算。
　　（2）發(fā)包方收到承包方遞交的竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料后28天內(nèi)進行核實，給予確認(rèn)或者提出修改意見。發(fā)包方確認(rèn)竣工結(jié)算報告后通知經(jīng)辦銀行向承包方支付工程竣工結(jié)算價款。承包方收到竣工結(jié)算價款后14天內(nèi)將竣工工程交付發(fā)包方。
　?。?）發(fā)包方收到竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料后28天內(nèi)無正當(dāng)理由不支付工程竣工結(jié)算價款，從第29天起按承包方同期向銀行貸款利率支付拖欠工程價款的利息，并承擔(dān)違約責(zé)任。
　　（4）發(fā)包方收到竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料后28天內(nèi)不支付工程竣工結(jié)算價款，承包方可以催告發(fā)包方支付結(jié)算價款。發(fā)包方在收到竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料后56天內(nèi)仍不支付的，承包方可以與發(fā)包方協(xié)議將該工程折價，也可以由承包方申請人民法院將該工程依法拍賣，承包方就該工程折價或者拍賣的價款優(yōu)先受償。
　?。?）工程竣工驗收報告經(jīng)發(fā)包方認(rèn)可后28天內(nèi)，承包方未能向發(fā)包方遞交竣工結(jié)算報告及完整的結(jié)算資料，造成工程竣工結(jié)算不能正常進行或工程竣工結(jié)算價款不能及時支付，承包方要求交付工程的，承包方應(yīng)當(dāng)交付；發(fā)包方不要求交付工程的，承包方承擔(dān)保管責(zé)任。
　?。?）發(fā)包方和承包方對工程竣工結(jié)算價款發(fā)生爭議時，按爭議的約定處理。
　　在實際工作中，當(dāng)年開工、當(dāng)年竣工的工程，只需辦理一次性結(jié)算。跨年度的工程，在年終辦理一次年終結(jié)算，將未完工程結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，此時竣工結(jié)算等于各年度結(jié)算的總和。
　　辦理工程價款竣工結(jié)算的一般公式為：
　　竣工結(jié)算工程價款=預(yù)算（概算）或合同價款+施工過程中預(yù)算或合同價款調(diào)整數(shù)額
　　-預(yù)付及已結(jié)算工程價款-保修金

　　2.工程竣工結(jié)算的審查
　　工程竣工結(jié)算審查是竣工結(jié)算階段的一項重要工作。經(jīng)審查核定的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價的依據(jù)，也是建設(shè)項目驗收后編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價值的依據(jù)。因此，建設(shè)單位、監(jiān)理公司以及審計部門等，都十分關(guān)注竣工結(jié)算的審核把關(guān)。一般從以下幾方面入手：
　?。?）核對合同條款。
　　（2）檢查隱蔽驗收記錄。
　?。?）落實設(shè)計變更簽證。
　　（4）按圖核實工程數(shù)量。
　　（5）認(rèn)真核實單價。
　?。?）注意各項費用計取。
　?。?）防止各種計算誤差。

　?。ò耍┕こ虄r款價差調(diào)整的主要方法

　　1.工程造價指數(shù)調(diào)整法
　　這種方法是甲乙方采用當(dāng)時的預(yù)算（或概算）定額單價計算出承包合同價，待竣工時，根據(jù)合理的工期及當(dāng)?shù)毓こ淘靸r管理部門所公布的該月度（或季度）的工程造價指工程合同價數(shù)，對原承包合同價予以調(diào)整，重點調(diào)整那些由于實際人工費、材料費、施工機械費等費用上漲及工程變更因素造成的價差，并對承包商給以調(diào)價補償。

　　2.實際價格調(diào)整法
　　在我國，由于建筑材料需要市場采購的范圍越來越大，有些地區(qū)規(guī)定對鋼材、木材、水泥等三大材的價格采取按實際價格結(jié)算的方法。工程承包商可憑發(fā)票按實報銷。這種方法方便而正確。但由于是實報實銷，因而承包商對降低成本不感興趣，為了避免副作用，地方主管部門要定期發(fā)布最高限價，同時合同文件中應(yīng)規(guī)定建設(shè)單位或工程師有權(quán)要求承包商選擇更廉價的供應(yīng)來源。

　　3.調(diào)價文件計算法
　　這種方法是甲乙方采取按當(dāng)時的預(yù)算價格承包，在合同工期內(nèi)，按照造價管理部門調(diào)價文件的規(guī)定，進行抽料補差，在同一價格期內(nèi)按所完成的材料用量乘以價差。也有的地方定期發(fā)布主要材料供應(yīng)價格和管理價格，對這一時期的工程進行抽料補差。

　　4.調(diào)值公式法
　　建筑安裝工程費用價格調(diào)值公式一般包括固定部分、材料部分和人工部分。但當(dāng)建筑安裝工程的規(guī)模和復(fù)雜性增大時，公式也變得更為復(fù)雜。調(diào)值公式一般為：
　　p=po（ao+a1*A/Ao+a2*B/Bo+a3*C/Co+a4*D/Do+……）
　　式中 p-調(diào)值后合同價款或工程實際結(jié)算款；
　　po-合同價款中工程預(yù)算進度款；
　　ao-固定要素，代表合同支付中不能調(diào)整的部分占合同總價中的比重；
　　a1、a2、a3、a4……-代表有關(guān)各項費用（如：人工費用、鋼材費用、水泥費用、運輸費等）在合同總價中所占比重ao+a1+a2+a3+a4……=1；
　　Ao、Bo、Co、Do基準(zhǔn)日期與a1、a2、a3、a4……對應(yīng)的各項費用的基期價格指數(shù)或價格；
　　A、B、C、D與特定付款證書有關(guān)的期間最后一天的49天前與a1、a2、a3、a4……對應(yīng)的各項費用的現(xiàn)行價格指數(shù)或價格。

　　在運用這一調(diào)值公式進行工程價款價差調(diào)整中要注意如下幾點：
　?。?）固定要素通常的取值范圍在0.15-0.35左右。
　?。?）調(diào)值公式中有關(guān)的各項費用，按一般國際慣例，只選擇用量大、價格高且具有代表性的一些典型人工費和材料費，并用它們的價格指數(shù)變化綜合代表材料費的價格變化，以便盡量與實際情況接近。
　?。?）各部分成本的比重系數(shù)，在許多招標(biāo)文件中要求承包方在投標(biāo)中提出，并在價格分析中予以論證。
　?。?）調(diào)整有關(guān)各項費用要與合同條款規(guī)定相一致。
　?。?）調(diào)整有關(guān)各項費用應(yīng)注意地點與時點。
　?。?）各品種系數(shù)之和加上固定要素系數(shù)應(yīng)該等于1.

　　二、設(shè)備、工器具和材料價款的支付與結(jié)算

　?。ㄒ唬﹪鴥?nèi)設(shè)備、工器具和材料價款的支付與結(jié)算

　　1.國內(nèi)設(shè)備、工器具價款的支付與結(jié)算
　　按照我國現(xiàn)行規(guī)定，銀行、單位和個人辦理結(jié)算都必須遵守結(jié)算原則：一是恪守信用，及時付款；二是誰的錢進誰的賬，由誰支配；三是銀行不墊款。

　　2.國內(nèi)材料價款的支付與結(jié)算
　　建筑安裝工程承發(fā)包雙方的材料往來，可以按以下方式結(jié)算：
　?。?）由承包單位自行采購建筑材料的，發(fā)包單位可以在雙方簽訂工程承包合同后按年度工作量的一定比例向承包單位預(yù)付備料資金。
　?。?）按工程承包合同規(guī)定，由承包方包工包料的，則由承包方負(fù)責(zé)購貨付款，并按規(guī)定向發(fā)包方收取備料款。
　?。?）按工程承包合同規(guī)定，由發(fā)包單位供應(yīng)材料的，其材料可按材料預(yù)算價格轉(zhuǎn)給承包單位。材料價款在結(jié)算工程款時陸續(xù)抵扣。
　?。ǘ┻M口設(shè)備，工器具和材料價款的支付與結(jié)算
　　進口設(shè)備分為標(biāo)準(zhǔn)機械設(shè)備和專制設(shè)備兩類。標(biāo)準(zhǔn)機械設(shè)備系指通用性廣泛、供應(yīng)商（廠）有現(xiàn)貨，可以立即提交的貨物。專制設(shè)備是指根據(jù)業(yè)主提交的定制設(shè)備圖紙專門為該業(yè)主制造的設(shè)備。

　　1.標(biāo)準(zhǔn)機械設(shè)備的結(jié)算
　　標(biāo)準(zhǔn)機械設(shè)備的結(jié)算，大都使用國際貿(mào)易廣泛使用的不可撤銷的信用證。這種信用證在合同生效之后一定日期由買方委托銀行開出，經(jīng)買方認(rèn)可的賣方所在地銀行為議付銀行。以賣方為收款人的不可撤銷的信用證，其金額與合同總額相等。

　?。?）標(biāo)準(zhǔn)機械設(shè)備首次合同付款。當(dāng)采購貨物已裝船，賣方提交下列文件和單證后，即可支付合同總價的90％。
　　1）由賣方所在國的有關(guān)當(dāng)局頒發(fā)的允許賣方出口合同貨物的出口許可證，或不需要出口許可證的證明文件；
　　2）由賣方委托買方認(rèn)可的銀行出具的以買方為受益人的不可撤銷保函。擔(dān)保金額與首次支付金額相等；
　　3）裝船的海運提單；
　　4）商業(yè)發(fā)票副本；
　　5）由制造廠（商）出具的質(zhì)量證書副本；
　　6）詳細(xì)的裝箱單副本；
　　7）向買方信用證的出證銀行開出以買方為受益人的即期匯票；
　　8）相當(dāng)于合同總價形式的發(fā)票。

　　（2）最終合同付款。機械設(shè)備在保證期截止時，賣方提交下列單證后支付合同總價的尾款，一般為合同總價的10％。
　　1）說明所有貨物無損、無遺留問題、完全符合技術(shù)規(guī)范要求的證明書；
　　2）向出證行開出以買方為受益人的即期匯票；
　　3）商業(yè)發(fā)票副本。

　?。?）支付貨幣與時間。
　　1）合同付款貨幣：買方以賣方在投標(biāo)書標(biāo)價中說明的一種或幾種貨幣，和賣方在投標(biāo)書中說明在執(zhí)行合同中所需的一種或幾種貨幣比例進行支付。
　　2）付款時間：每次付款在賣方所提供的單證符合規(guī)定之后，買方須從賣方提出日期的一定期限內(nèi)（一般45天內(nèi)）將相應(yīng)的貨款付給賣方。

　　2.專制機械設(shè)備的結(jié)算
　　專制機械設(shè)備的結(jié)算一般分為三個階段，、即預(yù)付款、階段付款和最終付款。

　?。?）預(yù)付款。一般專制機械設(shè)備的采購，在合同簽訂后開始制造前，由買方向賣方提供合同總價的10％-20％的預(yù)付款。
　　預(yù)付款一般在提出下列文件和單證后進行支付：
　　1）由賣方委托銀行出具以買方為受益人的不可撤銷的保函，擔(dān)保金額與預(yù)付款貨幣金額相等；
　　2）相當(dāng)于合同總價形式的發(fā)票；
　　3）商業(yè)發(fā)票；
　　4）由賣方委托的銀行向買方的指定銀行開具由買方承兌的即期匯票。

　?。?）階段付款。按照合同條款，當(dāng)機械制造開始加工到一定階段，可按設(shè)備合同價一定的百分比進行付款。階段的劃分是當(dāng)機械設(shè)備加工制造到關(guān)鍵部位時進行一次付款，到貨物裝船買方收貨驗收后再付一次款。每次付款都應(yīng)在合同條款中作較詳細(xì)的規(guī)定。
　　機械設(shè)備制造階段付款的一般條件如下：
　　1）當(dāng)制造工序達到合同規(guī)定的階段時，制造廠應(yīng)以電傳或信件通知業(yè)主；
　　2）開具經(jīng)雙方確認(rèn)完成工作量的證明書；
　　3）提交以買方為受益人的所完成部分保險發(fā)票；
　　4）提交商業(yè)發(fā)票副本。

　　機械設(shè)備裝運付款，包括成批訂貨分批裝運的付款，應(yīng)由賣方提供下列文件和單證：
　　1）有關(guān)運輸部門的收據(jù)；
　　2）交運合同貨物相應(yīng)金額的商業(yè)發(fā)票副本；
　　3）詳細(xì)的裝箱單副本；
　　4）由制造廠（商）出據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量證書副本；
　　5）原產(chǎn)國證書副本；
　　6）貨物到達買方驗收合格后，當(dāng)事雙方簽發(fā)的合同貨物驗收合格證書副本。

　?。?）最終付款。最終付款指在保證期結(jié)束時的付款。付款時應(yīng)提交：
　　1）商業(yè)發(fā)票副本；
　　2）全部設(shè)備完好無損，所有待修缺陷及待辦的問題，均已按技術(shù)規(guī)范說明圓滿解決后的合格證副本。

　　3.利用出口信貸方式支付進口設(shè)備、工器具和材料價款
　　對進口設(shè)備、工器具和材料價款的支付，我國還經(jīng)常利用出口信貸的形式。出口信貸根據(jù)借款的對象分為賣方信貸和買方信貸。
　　（1）賣方信貸是賣方將產(chǎn)品賒銷給買方，規(guī)定買方在一定時期內(nèi)延期或分期付款。賣方通過向本國銀行申請出口信貸，來填補占用的資金。
　　（2）買方信貸有兩種形式：一種是由產(chǎn)品出口國銀行把出口信貸直接貸給買方，買賣雙方以即期現(xiàn)匯成交。買方信貸的另一種形式，是由出口國銀行 把出口信貸貸給進口國銀行，再由進口國銀行轉(zhuǎn)貸給買方，買方用現(xiàn)匯支付借款，進口國銀行分期向出口國銀行償還借款本息。

　?。ㄈ┰O(shè)備，工器具和材料價款的動態(tài)結(jié)算

　?。?）設(shè)備、工器具和材料價款的動態(tài)結(jié)算主要是依據(jù)國際上流行的貨物及設(shè)備價格調(diào)值公式來計算，即：
　　p1=po（a十b*M1/Mo+c*L1/Lo）
　　式中p1-應(yīng)付給供貨人的價格或結(jié)算款；
　　po-合同價格（基價）；
　　M.-原料的基本物價指數(shù)，取投標(biāo)截止前28d的指數(shù)；
　　Lo-特定行業(yè)人工成本的基本指數(shù)，取投標(biāo)截止日期前28d的指數(shù)；
　　Ml、L1：-在合同執(zhí)行時的相應(yīng)指數(shù)；
　　a-代表管理費用和利潤占合同的百分比，這一比例是不可調(diào)整的，因而稱之為“固定成分”；
　　b-代表原料成本占合同價的百分比；
　　c-代表人工成本占合同價的百分比。
　　在公式中，a+b+C=1，其中：
　　a的數(shù)值可因貨物性質(zhì)的不同而不同，一般占合同的5％-15％。
　　b是通過設(shè)備、工器具制造中消耗的主要材料的物價指數(shù)進行調(diào)整的。
　　c通常是根據(jù)整個行業(yè)的物價指數(shù)調(diào)整的（如機床行業(yè)）。

　?。?）對于有多種主要材料和成分構(gòu)成的成套設(shè)備合同，則可采用更為詳細(xì)的公式進行逐項的計算調(diào)整：
　　p1=po（a十b*Ms1/Mso+c*Mc1/Mco+d*Mp1/Mpo+e*Le1/Leo+f*Lp1/Lpo）
　　式中 Msl／Mso-鋼板的物價指數(shù)；
　　Mci／Mco-電解銅的物價指數(shù)
　　Mpl／Mpo-塑料絕緣材料的物價指數(shù)
　　LEl／Leo-電器工業(yè)的人工費用指數(shù)
　　Lpl／Lpo-塑料工業(yè)的人工費用指數(shù)
　　a-固定成本在合同價格中所占的百分比；
　　b、c、d -每類材料成分的成本在合同價格中所占的百分比；
　　e、f-每類人工成分的成本在合同價格中所占的百分比。

　　三、我國施工合同文本與FIDIC合同、NEC合同和AIA合同關(guān)于工程價款支付與結(jié)算的比較分析

　　建設(shè)部和國家工商行政管理局重新修訂并于1999年12月頒布了新的《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》（簡稱新文本）。在國際上，各種行業(yè)組織頒布有不同的施工合同標(biāo)準(zhǔn)文件，有代表性的包括國際咨詢工程師聯(lián)合會FIDIC制訂的《土木工程施工合同條件》（簡稱FIDIC合同，以1987年第4版為例）、英國土木工程師學(xué)會ICE制訂的《新工程合同條件》（簡稱NEC合同、1995年版）和美國建筑師學(xué)會AIA制訂的《工程承包合同通用條款》（A201， 1997年版）等。這些施工合同標(biāo)準(zhǔn)文件對工程價款的支付（主要包括工程預(yù)付款、工程進度款、保留金及竣工結(jié)算）做出了不同的規(guī)定（對比分析見書p361 -364）。

第四節(jié)　資金使用計劃的編制和應(yīng)用

　　一、編制施工階段資金使用計劃的相關(guān)因素

　　前序階段的資金投人與策劃直接影響到后序工作的進程與效果，資金的不斷投入過程即是工程造價的逐步實現(xiàn)過程。施工階段工程造價的計價與控制與其前序階段的眾多因素密切相關(guān)。

　　可行性研究報告、設(shè)計方案、施工圖預(yù)算是施工階段造價計價與控制的重要關(guān)鍵因素。

　　與施工階段造價計價與控制有直接關(guān)系的是施工組織設(shè)計，其任務(wù)是實現(xiàn)建設(shè)計劃和實際要求，對整個工程施工選擇科學(xué)的施工方案和合理安排施工進度，是施工過程控制的依據(jù)，也是施工階段資金使用計劃編制的依據(jù)之一。

　　總進度計劃的相關(guān)因素為：項目工程量，建設(shè)總工期，單位工程工期，施工程序與條件，資金資源和需要與供給的能力與條件。總進度計劃成為確定資金使用計劃與控制目標(biāo)，編制資源需要與調(diào)度計劃的最為直接的重要依據(jù)。

　　確定施工階段資金使用計劃時還應(yīng)考慮施工階段出現(xiàn)的各種風(fēng)險因素對于資金使用計劃的影響。在制定資金使用計劃時要考慮計劃工期與實際工期，計劃投資與實際投資，資金供給與資金調(diào)度等多方面的關(guān)系。

　　二、施工階段資金使用計劃的作用與編制方法

　　施工階段資金使用計劃的編制與控制在整個工程造價管理中處于重要而獨特的地位，它對工程造價的重要影響表現(xiàn)在以下幾方面：

　　通過編制資金使用計劃，合理確定工程造價施工階段目標(biāo)值，使工程造價的控制有所依據(jù)，并為資金的籌集與協(xié)調(diào)打下基礎(chǔ)。

　　通過資金使用計劃的科學(xué)編制，可以對未來工程項目的資金使用和進度控制有所預(yù)測，消除不必要的資金浪費和進度失控，也能夠避免在今后工程項目中由于缺乏依據(jù)而進行輕率判斷所造成的損失，減少盲目性，增加自覺性，使現(xiàn)有資金充分地發(fā)揮作用。

　　通過資金使用計劃的嚴(yán)格執(zhí)行，可以有效地控制工程造價上升，最大限度地節(jié)約投資，提高投資效益。

　　對脫離實際的工程造價目標(biāo)值和資金使用計劃，應(yīng)在科學(xué)評估的前提下，允許修訂和修改，使工程造價更加趨于合理水平，從而保障建設(shè)單位和承包商各自的合法利益。

　　施工階段資金使用計劃的編制方法，主要有以下幾種：
　　1.按不同子項目編制資金使用計劃
　　2.按不同子項目劃分資金的使用，進而做到合理分配，必須對工程項目進行合理劃分，劃分的粗細(xì)程度根據(jù)實際需要而定。在實際工作中，總投資目標(biāo)按項目分解只能分到單項工程或單位工程。2.

　　按時間進度編制的資金使用計劃

　　按時間進度編制的資金使用計劃，通?？衫庙椖窟M度網(wǎng)絡(luò)圖進一步擴充后得到。利用網(wǎng)絡(luò)圖控制投資，即要求在擬定工程項目的執(zhí)行計劃時，一方面確定完成某項施工活動所需的時間，另一方面也要確定完成這一工作的合適的支出預(yù)算。

　　按時間進度編制資金使用計劃用橫道圖形式和時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖形式。

　　資金使用計劃也可以采用S型曲線與香蕉圖的形式，其對應(yīng)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生依據(jù)是施工計劃網(wǎng)絡(luò)圖中時間參數(shù)（工序最早開工時間，工序最早完工時間，工序最遲開工時間，工序最遲完工時間，關(guān)鍵工序，關(guān)鍵路線，計劃總工期）的計算結(jié)果與對應(yīng)階段資金使用要求。

　　利用確定的網(wǎng)絡(luò)計劃便可計算各項活動的最早及最遲開工時間，獲得項目進度計劃的甘特圖。在甘特圖的基礎(chǔ)上便可編制按時間進度劃分的投資支出預(yù)算，進而繪制時間—投資累計曲線（S形圖線）。時間-投資累計曲線的繪制步驟：見書p368

　　三、施工階段投資偏差分析

　　施工階段投資偏差的形成過程，是由于施工過程隨機因素與風(fēng)險因素的影響形成了實際投資與計劃投資，實際工程進度與計劃工程進度的差異，這些差異是稱為投資偏差與進度偏差，這些偏差是施工階段工程造價計算與控制的對象。

　　投資偏差指投資計劃值與實際值之間存在的差異，即
　　投資偏差=已完工程實際投資—已完工程計劃投資
　　進度偏差=已完工程實際時間—已完工程計劃時間
　　為了與投資偏差聯(lián)系起來，進度偏差也可表示為：
　　進度偏差=擬完工程計劃投資—已完工程計劃投資
　　所謂擬完工程計劃投資是指根據(jù)進度計劃安排在某一確定時間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計劃投資。

　　在投資偏差分析時，具體又分為：
　?。?）局部偏差和累計偏差。
　?。?）絕對偏差和相對偏差。
　　常用的偏差分析方法有橫道圖法、時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖法、表格法和曲線法。

　　四、偏差形成原因的分類及糾正方法

　　一般來講，引起投資偏差的原因主要有四個方面：客觀原因、業(yè)主原因、設(shè)計原因和施工原因。

　　偏差的類型分為四種形式。
　?。?）投資增加且工期拖延。
　?。?）投資增加但工期提前。
　　（3）工期拖延但投資節(jié)約。
　?。?）工期提前且投資節(jié)約。
　　通常把糾偏措施分為組織措施、經(jīng)濟措施、技術(shù)措施、合同措施四個方面。