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《案例分析》知識點：資本金現(xiàn)金流量表構(gòu)成、計算思路
資本金現(xiàn)金流量表構(gòu)成、計算思路
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序號 |
項目 |
計算方法 |
| 1 | 現(xiàn)金流入 | 1＝1.1＋1.2＋1.3＋1.4 |
| 1.1 | 營業(yè)收入 | 年營業(yè)收入＝設(shè)計生產(chǎn)能力×產(chǎn)品單價×年生產(chǎn)負荷 |
| 1.2 | 補貼收入 | 補貼收入是指與收益相關(guān)的政府補貼 |
| 1.3 | 回收固定資產(chǎn)余值 | 固定資產(chǎn)余值＝年折舊費×（固定資產(chǎn)使用年限－營運期）＋殘值 年折舊費＝（固定資產(chǎn)原值－殘值）÷折舊年限 固定資產(chǎn)殘值＝固定資產(chǎn)原值×殘值率 |
| 1.4 | 回收流動資金 | 各年投入的流動資金在項目期末一次全額回收 |
| 2 | 現(xiàn)金流出 | 2＝2.1＋2.2＋2.3＋2.4＋2.5＋2.6＋2.7 |
| 2.1 | 項目資本金 | 建設(shè)期和運營期各年投資中的自有資金部分 |
| 2.2 | 借款本金償還 | 借款本金＝長期（建設(shè)期）借款本金＋流動資金借款本金＋臨時借款本金 |
| 2.3 | 借款利息支付 | 利息＝長期借款利息＋流動資金借款利息＋臨時借款利息 |
| 2.4 | 經(jīng)營成本 | 一般發(fā)生在運營期的各年 |
| 2.5 | 營業(yè)稅金及附加 | 各年營業(yè)稅金及附加＝當年營業(yè)收入×營業(yè)稅金及附加稅率 |
| 2.6 | 所得稅 | 所得稅＝利潤總額×所得稅率＝（營業(yè)收入＋補貼收入－營業(yè)稅金及附加－總成本）×所得稅率 總成本＝經(jīng)營成本＋折舊費＋攤銷費＋利息＋維持運營投資 年攤銷費＝無形資產(chǎn)（或其他資產(chǎn)）/攤銷年限 利息＝長期借款利息＋流動資金借款利息＋臨時借款利息 |
| 2.7 | 維持運營投資 | 有些項目運營期內(nèi)需投入的固定資產(chǎn)投資 |
| 3 | 凈現(xiàn)金流量（1－2） | 各對應(yīng)年份1－2 |
| 4 | 累計凈現(xiàn)金流量 | 各年凈現(xiàn)金流量的累計值 |
| 5 | 折現(xiàn)系數(shù) | 第t年折現(xiàn)系數(shù)：（1＋i）-t |
| 6 | 折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 | 各對應(yīng)年份3×5 |
| 7 | 累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 | 各年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量的累計值 |
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