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《案例分析》知識(shí)點(diǎn)：擬建項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表構(gòu)成、計(jì)算思路

2016-04-01 14：20　　來(lái)源：建設(shè)工程教育網(wǎng)　　字體：大小　　打印

　　擬建項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表構(gòu)成、計(jì)算思路

序號(hào)

項(xiàng)目

計(jì)算方法
1 現(xiàn)金流入 1＝1.1＋1.2＋1.3＋1.4
1.1 營(yíng)業(yè)收入 年?duì)I業(yè)收入＝設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力×產(chǎn)品單價(jià)×年生產(chǎn)負(fù)荷
1.2 補(bǔ)貼收入 補(bǔ)貼收入是指與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼，一般已知
1.3 回收固定資產(chǎn)余值 固定資產(chǎn)余值＝年折舊費(fèi)×（固定資產(chǎn)使用年限－運(yùn)營(yíng)期）＋殘值
年折舊費(fèi)＝（固定資產(chǎn)原值－殘值）÷折舊年限
說(shuō)明：固定資產(chǎn)原值含建設(shè)期利息
固定資產(chǎn)殘值＝固定資產(chǎn)原值×殘值率
（此值一般填寫在運(yùn)營(yíng)期的最后一年）（會(huì)計(jì)算）
1.4 回收流動(dòng)資金 各年投入的流動(dòng)資金在項(xiàng)目期末一次全額回收（此值一般填寫在運(yùn)營(yíng)期的最后一年）

2 現(xiàn)金流出 2＝2.1＋2.2＋2.3＋2.4＋2.5
2.1 建設(shè)投資 建設(shè)投資中不含建設(shè)期利息
建設(shè)投資＝工程費(fèi)＋工程建設(shè)其他費(fèi)＋預(yù)備費(fèi)
2.2 流動(dòng)資金 一般發(fā)生在投產(chǎn)期前幾年，一般已知
2.3 經(jīng)營(yíng)成本 發(fā)生在運(yùn)營(yíng)期各年，一般已知
2.4 營(yíng)業(yè)稅金及附加 各年?duì)I業(yè)稅金及附加＝年?duì)I業(yè)收入（1.1）×營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率
2.5 維持運(yùn)營(yíng)投資 有些項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)需投入的固定資產(chǎn)投資，一般已知
3 所得稅前凈現(xiàn)金流量（1－2） 各對(duì)應(yīng)年份＝1－2
4 累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量 各對(duì)應(yīng)年份第3項(xiàng)的累計(jì)值

5 調(diào)整所得稅 調(diào)整所得稅＝年息稅前利潤(rùn)（EBIT）×所得稅率
息稅前利潤(rùn)（EBIT）＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－總成本費(fèi)用＋利息支出＋補(bǔ)貼收入
＝年?duì)I業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－經(jīng)營(yíng)成本－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－維持運(yùn)營(yíng)投資＋補(bǔ)貼收入
年攤銷費(fèi)＝無(wú)形資產(chǎn)（或其他資產(chǎn)）/攤銷年限
6 所得稅后凈現(xiàn)金流量（3－5） 各年＝3－5
7 累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量 各對(duì)應(yīng)年份的第6項(xiàng)的累計(jì)值
8 折現(xiàn)系數(shù) 一般已知
9 折現(xiàn)后凈現(xiàn)金流量 對(duì)應(yīng)年份的6×8
10 累計(jì)折現(xiàn)后凈現(xiàn)金流量 最后一年的值即為項(xiàng)目的FNPV

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