某建設項目的工程費由以下內(nèi)容構成
1.某建設項目的工程費由以下內(nèi)容構成:
(1)主要生產(chǎn)項目1500萬元,其中建筑工程費300萬元,設備購置費1050萬元,安裝工程費150萬元。
(2)輔助生產(chǎn)項目300萬元,其中建筑工程費150萬元,設備購置費110萬元,安裝工程費40萬元。
(3)公用工程150萬元,其中建筑工程費100萬元,設備購置費40萬元,安裝工程費10萬元。
2.項目建設前期年限為1年,項目建設期第1年完成投資40%,第2年完成投資60%.工程建設其他費為250萬元,基本預備費率為10%,年均投資價格上漲為6%. 3.項目建設期2年,運營期8年。建設期貸款1200萬元,貸款年利率為6%,在建設期第1年投入40%,第2年投入60%.貸款在運營期前4年按照等額還本、利息照付的方式償還。
4.項目固定資產(chǎn)投資預計全部形成固定資產(chǎn),使用年限為8年,殘值率為5%,采用直線法折舊。運營期第1年投入資本金200萬元作為流動資金。
5.項目運營期正常年份的營業(yè)收入為1300萬元,經(jīng)營成本為525萬元。運營期第1年的營業(yè)收入和經(jīng)營成本均為正常年份的70%,自運營期第2年起進入正常年份。
6.所得稅稅率為25%,營業(yè)稅金及附加為6%.問題:
1.列式計算項目的基本預備費和漲價預備費。
2.列式計算項目的建設期貸款利息,并完成表1.1建設項目固定資產(chǎn)投資估算表。
3.計算項目各年還本付息額,填入表1.2還本付息計劃表。
4.列式計算項目運營期第1年的總成本費用。
5.列式計算項目資本金現(xiàn)金流量分析中運營期第1年的凈現(xiàn)金流量。
(填表及計算結(jié)果均保留2位小數(shù))
【建設工程教育網(wǎng)老師權威解析】:本預備費=(設+建+其他)×%= (1500+300+150+250)×10%=220.00萬元
(2)漲價預備費
靜態(tài)總投資=1500+300+150+250+220=2420萬元
第一年:2420×40%×【(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1】=88.41萬元
第二年:2420×60%×【(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1】=227.70萬元
合計: 88.41+ 227.70=316.11萬元
2.建設期利息
第一年:1200×40%/2×6%=14.40萬元
第二年:(1200×40%+14.40+1200×60%/2)×6%=51.26萬元
合計: 14.40+51.26 =65.66萬元
表1.1 建設項目固定資產(chǎn)投資估算表 單位:萬元
項目名稱 | 建筑工程費 | 設備購置費 | 安裝工程費 | 其他費 | 合計 |
1.工程費 | 550.00 | 1200.00 | 200.00 | 1950.00 | |
1.1主要項目 | 300.00 | 1050.00 | 150.00 | 1500.00 | |
1.2輔助項目 | 150.00 | 110.00 | 40.00 | 300.00 | |
1.3公用工程 | 100.00 | 40.00 | 10.00 | 150.00 | |
2.工程建設其他費 | 250.00 | 250.00 | |||
3.預備費 | 536.11 | 536.11 | |||
3.1基本預備費 | 220.00 | 220.00 | |||
3.2漲價預備費 | 316.11 | 316.11 | |||
4.建設期利息 | 65.66 | 65.66 | |||
5.固定資產(chǎn)投資 | 550.00 | 1200.00 | 200.00 | 851.77 | 2801.77 |
3.
表1.2 還本付息計劃表 單位:萬元
序號 | 項目名稱 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | 年初借款余額 | 494.40 | 1265.66=1200=14.4+51.26 | 949.24=1265.66-316.42 | 632.82 | 316.40 | |
2 | 當年借款 | 480.00 | 720.00 | ||||
3 | 當年計息 | 14.40 | 51.26 | 75.94=1265.66×6% | 56.95 | 37.97 | 18.98 |
4 | 當年還本 | 316.42=1265.66/4 | 316.42 | 316.42 | 316.42 或316.40 | ||
5 | 當年還本付息 | 392.36 | 373.37 | 354.39 | 335.38 或335.40 |
4.運營期第1年總成本=年經(jīng)營成本+年折舊+年攤銷+年利息
(1)年經(jīng)營成本:525*×70%=367.50萬元
(2)年折舊:2801.77*×(1-5%)/8=332.71萬元
(3)年利息:75.94萬元年攤銷:0
合計:總成本=367.5+332.71+75.94=776.15萬元5.運營期第1年凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出
現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金
現(xiàn)金流出=經(jīng)營成本+營業(yè)稅金及附加+所得稅+應還本利+資本金
(1)現(xiàn)金流入:1300*×70%=910萬元(營業(yè)收入)
(2)現(xiàn)金流出:
1)200萬元(資本金)
2)316.42萬元(應還本金)
3)75.94萬元(應還利息)
4)367.50萬元(經(jīng)營成本)
5)910*×6%=54.60萬元(營業(yè)稅金及附加)
6)(910-54.60-776.15)*×25%=19.81萬元(所得稅=利潤總額*×所得稅率)
合計1034.27萬元
(3)凈現(xiàn)金流量:910-1034.27=-124.27萬元
報考指南
大綱 / 教材
25年預計6月發(fā)布
報 名 時 間
預計考前2-3個月
準考證打印
考前10日至一周內(nèi)
考 試 時 間
預計25年10月
考 試 成 績
考后2-3個月左右
合格證領取
成績公布后1個月左右
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