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    2020年一級造價師管理第四章第一節(jié)知識點1:現金流量和資金時間價值

    2020-01-06 16:56 來源:建設工程教育網
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      2020年有沒有要考一級造價師的呢?別急,建設工程教育網,為大家準備了一些知識點,2020年備戰(zhàn)一級造價師的學員努力了。功夫不負有心人,總會有收獲的。希望對各位有所幫助。

      第一節(jié) 資金的時間價值及其計算

      知識點1:現金流量和資金時間價值

      一、現金流量

      現金流量圖可以反映現金流量的三要素:大小(資金數額)、方向(資金流入或流出)和作用點(資金流入或流出的時間點)。

    圖片1

      現金流量圖的繪制規(guī)則:

      1.橫軸表示時間軸,0表示時間序列的起點;n表示時間序列的終點。軸上每一間隔表示一個時間單位(計息周期)。整個橫軸表示系統的壽命周期。

      2.與橫軸相連的垂直箭線表示不同時點的現金流入或流出;

      3.垂直箭線的長度要能適當體現各時點現金流量的大小,并在各箭線上方(或下方)注明其現金流量數值;

      4.垂直箭線與時間軸的交點為現金流量發(fā)生的時點(作用點)。

      【例題·多選題】關于現金流量圖繪制規(guī)則的說法,正確的有( )。

      A.橫軸為時間軸,整個橫軸表示經濟系統壽命期

      B.橫軸的起點表示時間序列第一期期末

      C.橫軸上每一間隔代表一個計息周期

      D.與橫軸相連的垂直箭線代表現金流量

      E.垂直箭線的長短應體現各時點現金流量的大小

      『正確答案』ACDE

      『答案解析』本題考查的是現金流量和資金時間價值?,F金流量圖的繪制規(guī)則如下:(1)橫軸為時間軸,0表示時間序列的起點,n表示時間序列的終點。軸上每一間隔表示一個時間單位(計息周期),一般可取年、半年、季或月等。整個橫軸表示的是所考察的經濟系統的壽命周期。(2)與橫軸相連的垂直箭線代表不同時點的現金流入或現金流出。在橫軸上方的箭線表示現金流入;在橫軸下方的箭線表示現金流出。(3)垂直箭線的長度要能適當體現各時點現金流量的大小,并在各箭線上方(或下方)注明其現金流量的數值。(4)垂直箭線與時間軸的交點為現金流量發(fā)生的時點(作用點)。參見教材P158。

      二、資金時間價值

      (一)含義

      資金的價值會隨著時間的推移而變動,增值的這部分資金就是原有資金的時間價值,資金的價值是時間的函數。

      【例】銀行存款,多出來的利息就是該部分資金在某一段時間的資金時間價值。

      (二)利率與利息

      1.用利息作為衡量資金時間價值的絕對尺度。

      在工程經濟分析中,利息被看作是資金的一種機會成本。是指占用資金所付出的代價或者是放棄現期消費所得到的補償。

      2.用利率作為衡量資金時間價值的相對尺度。

      【例題·多選題】利息作為衡量資金的時間價值的絕對尺度,它指( )。

      A.占用資金所付出的代價

      B.放棄使用資金所得到的補償

      C.考慮通貨膨脹所得到的補償

      D.資金的一種機會成本

      E.投資者的一種收益

      『正確答案』ABDE

      『答案解析』本題考查的是現金流量和資金時間價值。在工程經濟分析中,利息常常被看成是資金的一種機會成本。這是因為,如果債權人放棄資金的使用權利,也就放棄了現期消費的權利。而犧牲現期消費又是為了能在將來得到更多的消費。從投資者角度看,利息體現為對放棄現期消費的損失所做的必要補償。為此,債務人就要為占用債權人的資金付出一定的代價。在工程經濟分析中,利息是指占用資金所付的代價或者是放棄現期消費所得的補償。參見教材P159。

      3.影響利率的主要因素

    社會平均利潤率

    正向變動,在通常情況下,是利率的最高界限

    資本供求情況

    供不應求,利率升高;供大于求,利率降低

    借貸風險

    風險越大,利率也就越高;反之亦然

    通貨膨脹

    通貨膨脹率越高,利率越高;反之亦然

    借款期限

    期限越長,利率越高;反之亦然

      【例題·單選題】影響利率的因素有多種,通常情況下,利率的最高界限是( )。

      A.社會最大利潤率

      B.社會平均利潤率

      C.社會最大利稅率

      D.社會平均利稅率

      『正確答案』B

      『答案解析』本題考查的是現金流量和資金時間價值。在通常情況下,平均利潤率是利率的最高界限。參見教材P160。

      【2018試題·單選題】關于利率及其影響因素的說法,正確的是( )。

      A.借出資本承擔的風險越大,利率就越高

      B.社會借貸資本供過于求時,利率就上升

      C.社會平均利潤率是利率的最低界限

      D.借出資本的借款期限越長,利率就越低

      『正確答案』A

      『答案解析』本題考查的是現金流量和資金時間價值。決定利率的高低的因素有:(1)社會平均利潤率。在通常情況下,平均利潤率是利率的最高界限。(2)借貸資本的供求情況。借貸資本供過于求,利率下降;反之,利率上升。(3)借貸風險。風險越大,利率也就越高。(4)通貨膨脹。通貨膨脹越高,利率越高;(5)借貸期限。借款期限長利率也就高;反之,利率就低。參見教材P160。

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