不同成本的預算編制

　　1．營業(yè)成本預算

　　營業(yè)成本是物業(yè)管理企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，其預算包括直接人工費和直接材料費預算兩部分。其中，直接人工費預算是公司在預算期內直接從事物業(yè)管理活動人員的工資、獎金和福利費等預計支出，而直接材料費預算是物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、低值易耗品和包裝物等方面的預計支出。由于營業(yè)成本是公司為賺取收入而發(fā)生的直接費用，因此，編制營業(yè)成本預算，應以收入預算為基礎，分別確定公共服務收入、公眾代辦性服務收入和特約服務收入的直接成本。其中，公眾代辦性服務和特約服務直接成本的確定較為容易，可參照其他工商企業(yè)采用的方法確定；公共服務的直接人工費，根據(jù)保安人員、維修工程人員和清潔人員等直接從事公共服務人員的人數(shù)和當?shù)氐墓べY水平（包括職工福利費）確定，其材料成本可以上年度實際發(fā)生的成本為基礎，增減一定百分比（通常為物價指數(shù)）來確定。

　　2．管理費用預算

　　管理費用預算是財務預算的重要組成部分。它涵蓋了物業(yè)管理企業(yè)在提供服務過程中發(fā)生的所有間接費用，包括管理人員的工資和福利費、辦公費、差旅費、固定資產的折舊、保險費等。編制管理費用預算的最佳方法為零基預算，但為了簡便起見，物業(yè)管理企業(yè)仍可以采用固定預算。

　　3．財務費用預算

　　財務費用預算是物業(yè)管理企業(yè)在預算期內為籌措資金所發(fā)生費用的預算，其構成項目包括利息支出、匯兌損失、金融機構手續(xù)費和其他財務費用等。對于一般的物業(yè)管理企業(yè)來說，如果不涉及融資的問題，通常該項費用預算值為零。