（二）合同簽署階段的風(fēng)險(xiǎn)

　　合同簽署階段的風(fēng)險(xiǎn)是指在合同簽署階段存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括合同正式簽署風(fēng)險(xiǎn)、合同分送相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　合同正式簽署風(fēng)險(xiǎn)是指正式簽署合同過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：超越權(quán)限簽訂合同；合同印章管理不當(dāng)，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等�？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法是：嚴(yán)格劃分各類合同的簽署權(quán)限，嚴(yán)禁超越權(quán)限簽署合同；嚴(yán)格合同印章管理，確保只為符合管理程序的合同文本加蓋合同印章；合同必須由雙方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂；采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用紙質(zhì)合同書、使用不可編輯的電子文檔格式等方法對(duì)合同內(nèi)容加以控制，防止對(duì)方單方面改動(dòng)合同文書等。

　　合同分送相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)是指在合同分送相關(guān)部門過(guò)程中可能存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：合同被送到了不相關(guān)的部門；收到合同的相關(guān)部門沒(méi)有采取妥善措施處理合同；因保管不當(dāng)導(dǎo)致合同泄密等�？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要措施是實(shí)施合同簽收制度，并及時(shí)退回與本部門不相關(guān)的合同；指定專人負(fù)責(zé)合同的日常保管，并為合同保管提供相應(yīng)的條件；建立合同管理的責(zé)任追究制度等。

　�。ㄈ�）合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)

　　合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)是指在合同履行階段中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)，包括合同履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)、合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)、合同終止風(fēng)險(xiǎn)、合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)等。

　　合同履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)是指在合同履行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險(xiǎn)，即本企業(yè)或?qū)Ψ經(jīng)]有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤�中約定的義務(wù)�？刂七`約風(fēng)險(xiǎn)的主要方法是：簽約前認(rèn)真調(diào)查對(duì)方的履約能力和商業(yè)信譽(yù)等情況，盡量只與具有良好履約能力和商業(yè)信譽(yù)的單位簽訂合同；在合同中明確規(guī)定違約責(zé)任；要求對(duì)方為履行合同提供相應(yīng)的擔(dān)保措施；對(duì)合同履行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方有違約的可能或違約行為，則采取相應(yīng)措施將合同損失降到最低等。

　　合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)是指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：應(yīng)當(dāng)變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應(yīng)的變更行為；合同變更未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同變更行為不當(dāng)或無(wú)效；合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當(dāng)事人和合同受讓人達(dá)成一致意見(jiàn)，使合同轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效；合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同轉(zhuǎn)讓行為不當(dāng)或無(wú)效等。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法是：明確規(guī)定合同變更或轉(zhuǎn)讓需向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告；合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容和條款必須與當(dāng)事人協(xié)商一致；變更或轉(zhuǎn)讓后的合同視同新合同，需履行相應(yīng)的合同管理程序等。

　　合同終止風(fēng)險(xiǎn)是指在辦理合同終止手續(xù)過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：未達(dá)到終止條件的合同終止；合同終止未辦理相關(guān)的手續(xù)等。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法是：明確規(guī)定合同終止的條件以及應(yīng)當(dāng)辦理的相關(guān)手續(xù)；指定專人對(duì)合同終止手續(xù)進(jìn)行復(fù)核等。

　　合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)是指在處理合同糾紛過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括：未及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告合同糾紛和擬采取的對(duì)策；未及時(shí)采取有效措施防止糾紛的擴(kuò)大和發(fā)展；未與對(duì)方有效協(xié)商合同糾紛解決辦法，或合同糾紛解決辦法未得到授權(quán)批準(zhǔn)；未收集充分的對(duì)方違約行為的證據(jù)，導(dǎo)致本企業(yè)在糾紛處置過(guò)程中處于舉證不力的地位；未按照合同約定追究對(duì)方的違約責(zé)任等�？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法是明確規(guī)定合同糾紛的處置辦法；明確各類人員在合同糾紛處置中的責(zé)任；合同糾紛處置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)適當(dāng)管理層的審核批準(zhǔn)等。

　�。ㄋ模┖贤�履行后管理階段的風(fēng)險(xiǎn)

　　合同履行后管理階段的風(fēng)險(xiǎn)即在合同履行完畢或終止后管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，包括合同歸檔保管的風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行情況評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)等。

　　合同歸檔保管的風(fēng)險(xiǎn)是指在合同歸檔保管過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同丟失或泄密；合同被濫用等�？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法是明確規(guī)定合同管理人員的職責(zé)；規(guī)定合同借閱的審批程序；實(shí)施合同管理的責(zé)任追究制度；對(duì)合同保管情況實(shí)施定期和不定期的檢查等。

　　合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指在合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括：未對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)；在合同評(píng)價(jià)過(guò)程中未按照規(guī)定兼顧全面和突出重點(diǎn)等。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法是：制定合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)制度，建立合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)的操作指南；實(shí)施責(zé)任追究制度等。

　　三、按導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)主要因素分析的合同管理風(fēng)險(xiǎn)及其控制方法

　　按照合同當(dāng)事人是否可控分析，導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的主要因素可分成外部環(huán)境因素、合同對(duì)方的因素、本企業(yè)自身的因素。

　�。ㄒ唬┩獠凯h(huán)境因素

　　導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境因素包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治、政策、法律、社會(huì)、科技進(jìn)步以及地理環(huán)境、氣候變化、交通事故、自然災(zāi)害等其他不可控因素。企業(yè)在簽訂合同過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮這些因素對(duì)合同履行的影響，特別是政治、政策和法律方面的影響。外部環(huán)境因素所導(dǎo)致的合同風(fēng)險(xiǎn)，合同當(dāng)事人均無(wú)法控制，只能合理預(yù)測(cè)，并采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避或風(fēng)險(xiǎn)承受。當(dāng)然，在情況允許時(shí)，也可采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)措施，如購(gòu)買保險(xiǎn)等。

　�。ǘ�）合同對(duì)方的因素

　　因合同對(duì)方的原因?qū)е潞贤�風(fēng)險(xiǎn)的因素主要包括合同對(duì)方的蓄意欺詐或違約、財(cái)務(wù)狀況不佳、生產(chǎn)能力與技術(shù)水平等。如對(duì)方一開始就根本沒(méi)有履行合同的意愿，簽訂合同的目的就是為了欺詐他人；或者在合同履行過(guò)程中借故小題大作，蓄意不履行合同義務(wù)；或者陷入財(cái)務(wù)困境，無(wú)力履行合同義務(wù)；或者因生產(chǎn)能力或技術(shù)水平等方面的原因，無(wú)力履行合同規(guī)定的數(shù)量或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等�？刂七@類風(fēng)險(xiǎn)，可采取“事前防范、事中控制、事后補(bǔ)救”的方法。事前防范就是在簽約前全面調(diào)查對(duì)方的簽約動(dòng)機(jī)、履約能力和商業(yè)信譽(yù)等，并做出恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；只與具有良好履約能力和商業(yè)信譽(yù)的單位簽訂合同；只簽訂與對(duì)方履約能力相符合的合同；要求對(duì)方提供履行合同的擔(dān)保等。事中控制就是密切監(jiān)控合同履行過(guò)程，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方有違約的可能，或者已有違約行為，立即采取相應(yīng)的對(duì)策，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和發(fā)展。事后補(bǔ)救就是在對(duì)方違約后，根據(jù)合同約定追究其違約責(zé)任，甚至采取合同仲裁或訴訟方式等。

　�。ㄈ�）本企業(yè)自身的因素

　　本企業(yè)自身原因?qū)е潞贤�風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有合同決策、管理水平、操作人員素質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)能力和技術(shù)水平等。合同決策因素主要包括合同策劃、初步確定的準(zhǔn)合同對(duì)象、合同關(guān)鍵內(nèi)容的確定等存在不當(dāng)行為或結(jié)論；管理水平因素主要包括企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定不當(dāng)、與合同管理相關(guān)的職責(zé)分工不當(dāng)、合同管理制度的制定和執(zhí)行存在重大缺陷等；操作人員素質(zhì)因素包括與合同相關(guān)的管理人員缺乏必要的專業(yè)勝任能力和經(jīng)驗(yàn)、對(duì)待工作不嚴(yán)謹(jǐn)、沒(méi)有認(rèn)真執(zhí)行合同管理制度、蓄意規(guī)避合同管理制度、與外部人員合謀欺詐本企業(yè)等；財(cái)務(wù)狀況因素主要是指本企業(yè)因財(cái)務(wù)狀況不佳而無(wú)力償還到期債務(wù)，導(dǎo)致違約；生產(chǎn)能力和技術(shù)水平因素主要是指企業(yè)目前生產(chǎn)能力或技術(shù)水平不能滿足履行合同義務(wù)的要求等�？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要策略是風(fēng)險(xiǎn)降低，即建立合同內(nèi)部控制并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　四、合同風(fēng)險(xiǎn)的主要應(yīng)對(duì)策略

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

　　風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的合同風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者終止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的合同以避免和減輕損失的策略。根據(jù)規(guī)避的程度和方式，可將合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略進(jìn)一步劃分為完全拒絕承擔(dān)、逐步試探承擔(dān)和中途放棄承擔(dān)等三種策略。

　　完全拒絕承擔(dān)合同風(fēng)險(xiǎn)策略是指通過(guò)合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，企業(yè)直接拒絕承擔(dān)某類或某個(gè)合同風(fēng)險(xiǎn)。如通過(guò)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行合同調(diào)查和合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，認(rèn)為該企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)管理混亂、財(cái)務(wù)狀況不佳、產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量不高、商業(yè)信譽(yù)不好等，合同風(fēng)險(xiǎn)很高，就不能與該企業(yè)簽訂合同。

　　逐步試探承擔(dān)合同風(fēng)險(xiǎn)策略是指通過(guò)合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，雖然認(rèn)為某種或某個(gè)合同風(fēng)險(xiǎn)很大，但又不宜采取完全拒絕的方式，則宜采取分步實(shí)施策略，規(guī)避部分風(fēng)險(xiǎn)。如通過(guò)合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，認(rèn)為與某公司開展業(yè)務(wù)往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)很高，但該公司提供的產(chǎn)品又是本企業(yè)急需的，則可采取此種合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，先與其簽訂標(biāo)的金額較小的合同，通過(guò)逐步接觸和合同履行進(jìn)展情況，再逐步增大標(biāo)的金額。

　　中途放棄承擔(dān)合同風(fēng)險(xiǎn)策略是指因外部環(huán)境發(fā)生變化或?qū)Ψ桨l(fā)生違約行為等，企業(yè)中途終止合同的履行，控制合同風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大和發(fā)展。如在合同履行過(guò)程中，因外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或者對(duì)方存在違約行為，本企業(yè)繼續(xù)履行合同義務(wù)，將會(huì)造成更大的損失和風(fēng)險(xiǎn)，則宜采取此種策略。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)降低

　　風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)暮贤�控制措施降低合同風(fēng)險(xiǎn)或者減輕合同損失，將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。建立和實(shí)施合同內(nèi)部控制，是降低合同風(fēng)險(xiǎn)的主要方法。

　　（三）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

　　風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取合同業(yè)務(wù)分包、請(qǐng)專門擔(dān)保公司擔(dān)保等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。根據(jù)分擔(dān)方式不同，可將合同風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略分為合同風(fēng)險(xiǎn)分散、請(qǐng)擔(dān)保公司擔(dān)保等方式。

　　合同風(fēng)險(xiǎn)分散就是指將一個(gè)標(biāo)的金額大的合同拆分成標(biāo)的金額較小的合同，與不同單位簽訂合同，將風(fēng)險(xiǎn)分散在不同的空間，以減少企業(yè)遭受合同風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。如與不同的供貨商簽訂同一種原材料的采購(gòu)合同、與不同的客戶簽訂同一種產(chǎn)品的銷售合同等。

　　請(qǐng)擔(dān)保公司擔(dān)保就是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大、企業(yè)難以控制的合同，請(qǐng)專門的擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保，一旦發(fā)生合同風(fēng)險(xiǎn)，則可從擔(dān)保公司獲得一定的補(bǔ)償，以彌補(bǔ)合同損失的方式。一般的，對(duì)于涉外、外貿(mào)合同，可請(qǐng)實(shí)力強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富的涉外擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保。

　�。ㄋ模╋L(fēng)險(xiǎn)承受

　　風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的合同風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低合同風(fēng)險(xiǎn)或者減輕合同損失的策略。一般的，對(duì)于標(biāo)的金額小，或者能夠即時(shí)結(jié)清的合同，可以采用合同風(fēng)險(xiǎn)承受策略。