161、 動態(tài)投資估算：主要考慮價格變動部分和建設(shè)期利息兩部分，以及匯率的影響，其計算是以基準(zhǔn)年（而不是編制的年）靜態(tài)投資（It-由資金使用計劃表得出）的資金使用計劃為基礎(chǔ)：

　　162、 建設(shè)期利息使指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)投資的利息，當(dāng)年借款按年計息，以上年度借款按全年計息（本年度借款=本年度固定資產(chǎn)投資-本年度自有資金投入）

　　163、 流動資金的估算方法：分項詳細估算法和擴大指標(biāo)估算法；流動資金=流動資產(chǎn)（主要考慮現(xiàn)金[年工資福利費、年其它費用]、應(yīng)收賬款[全年的銷售收入——應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額為全年應(yīng)賒銷銷售收入]、存貨[外購原材料、燃料、在產(chǎn)品（年外購原材料、燃料+年工資福利費+年修理費+年其它制造費）、產(chǎn)成品（年經(jīng)營成本）]-流動負債（主要考慮應(yīng)付賬款[年外購原材料、燃料]） 例如：某企業(yè)全年的銷售收入為300萬元，賒銷占全部收入的40%，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)為60次，則應(yīng)收賬款估算額為300*40%/60=2萬元

　　164、 經(jīng)營成本=總成本費用——折舊費——攤銷費——維簡費——利息（為固定資產(chǎn)貸款和流動資產(chǎn)借款所發(fā)生的利息）

　　165、 銷售稅金=消費稅+營業(yè)稅+資源稅+城市維護建設(shè)稅+教育費附加

　　166、 銷售利潤=銷售收入——總生產(chǎn)成本費用——銷售稅金及附加（貸款還本付息的主要來源），企業(yè)銷售利潤除了繳納所得稅（33%）以外，還應(yīng)從利潤中彌補以往虧損和提取盈余公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來源

　　生產(chǎn)成本費用構(gòu)成：（157-158）

　　167、 按制造成本法計算 總成本費用{產(chǎn)品制造成本[直接費用——直接計入成本（直接材料費、直接工資及福利費、其他直接支出）、制造費用——分?jǐn)傆嬋氤杀荆ㄩg接費用）]、期間費用——不計入成本（管理費用、財務(wù)費用、銷售費用）}

　　168、 按生產(chǎn)要素為基礎(chǔ)計算 總成本費用{可變成本[外購原材料、外購燃料動力、計件工資及福利費]、固定成本[計時工資及福利費、修理費、其他費、折舊費、維簡費、攤消費、利息支出]}

　　169、 銷售稅金及附加的計征依據(jù)是項目的銷售收入，其中不含增值稅，建設(shè)期的投資中應(yīng)包含增值稅，經(jīng)營期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅

　　170、 貸款還本的資金來源為包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)計遞延資產(chǎn)和其他還款資金來源，固定資產(chǎn)投資和流動資金貸款的利息，均計入項目總成本費用財務(wù)費用，由以上所列資金償還

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