3.13.5工程建設(shè)項(xiàng)目施工階段風(fēng)險(xiǎn)管理——了解

    工程建設(shè)項(xiàng)目施工階段風(fēng)險(xiǎn)管理主要涉及合同風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理、自然及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理、政治社會風(fēng)險(xiǎn)管理等。

    （1）合同風(fēng)險(xiǎn)管理

    工程建設(shè)項(xiàng)目施工合同種類的選擇對合同風(fēng)險(xiǎn)的影響是至關(guān)重要的。針對不同的施工合同種類，發(fā)包人所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況也就不同。因此業(yè)主應(yīng)針對不同的施工合同種類，分別采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置策略來防范、轉(zhuǎn)移或化解合同風(fēng)險(xiǎn)。

    1）總價(jià)合同風(fēng)險(xiǎn)識別與處置。總價(jià)合同是以圖紙和工程說明書為依據(jù)，在明確各分項(xiàng)工程的工程性質(zhì)和工程量的基礎(chǔ)上，合同雙方按照商定的總價(jià)簽訂工程承包總價(jià)合同。總價(jià)合同分為不可調(diào)值總價(jià)合同和可調(diào)值總價(jià)合同。無論是由工程量清單還是費(fèi)率方式計(jì)算出的合同總價(jià)，業(yè)主都會面臨因工程變更導(dǎo)致合同價(jià)格調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)，以及市場物價(jià)起伏過大的風(fēng)險(xiǎn)。

    ①不可調(diào)值總價(jià)合同風(fēng)險(xiǎn)。不可調(diào)值總價(jià)合同以圖紙及有關(guān)規(guī)定、規(guī)范為基礎(chǔ)，承發(fā)包雙方協(xié)商一個(gè)固定總價(jià)，一筆包死，在合同執(zhí)行過程中，承發(fā)包雙方均不能因?yàn)楣こ塘�、設(shè)備、材料價(jià)格、工資等變動(dòng)和地質(zhì)條件變化、惡劣氣候等理由，提出對合同總價(jià)變化的要求，除非設(shè)計(jì)、設(shè)施和工程范圍有所變更才能隨之相應(yīng)調(diào)整。對業(yè)主而言，由于圖紙和說明不夠詳細(xì)，未知因素較多，或材料市場價(jià)格極不穩(wěn)定，承包商必然會加大不可預(yù)見費(fèi)，用來消除不確定因素給其帶來的風(fēng)險(xiǎn)，因而提高工程項(xiàng)目報(bào)價(jià)，而且業(yè)主也喪失了因設(shè)備、材料、工人價(jià)格下調(diào)而引起的工程成本降低的機(jī)會。因此在簽訂合同前應(yīng)該把握好對各種風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)預(yù)測。

    ②可調(diào)值總價(jià)合同風(fēng)險(xiǎn)。可調(diào)值總價(jià)合同是承發(fā)包雙方以圖紙、招標(biāo)文件及有關(guān)規(guī)定、規(guī)范為基礎(chǔ)，在合同執(zhí)行過程中，由于通貨膨脹等原因而導(dǎo)致的工料成本增加，在合同總價(jià)不變的基礎(chǔ)上，通過相應(yīng)增加一些必要的調(diào)價(jià)條款予以調(diào)整。調(diào)價(jià)條款大致分為兩種形式，一是業(yè)主對合同簽字日與實(shí)際施工安裝時(shí)的材料、設(shè)備、工人等成本的差異全部予以補(bǔ)償，二是規(guī)定材料、設(shè)備和人工等成本增加超過某一限度時(shí)業(yè)主才給補(bǔ)償，即小額風(fēng)險(xiǎn)由承包商承擔(dān)，大額風(fēng)險(xiǎn)由雙方分擔(dān)或完全由業(yè)主承擔(dān)。這種方式業(yè)主可有效地降低承包商的投標(biāo)總價(jià)，但其承擔(dān)了建設(shè)期間的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)因素，如工料成本增加較大，可能會大大提高工程造價(jià)。因此應(yīng)充分研究衡量這種合同方式的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。

    ③總價(jià)合同風(fēng)險(xiǎn)處置。對于可調(diào)值總價(jià)合同，一般適用于工期超過一年，對工程內(nèi)容和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)規(guī)定很明確的項(xiàng)目，業(yè)主承擔(dān)了通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，承包商承擔(dān)了合同實(shí)施過程中實(shí)物工程量、成本、工期等因素導(dǎo)致的其他風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)主針對自己承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的主要處置手段：一是采用合同手段，—如對由自己供應(yīng)的材料，按照進(jìn)度計(jì)劃，預(yù)先按市場價(jià)格簽訂供應(yīng)合同，避免通貨膨脹的影響；二是預(yù)先設(shè)立漲價(jià)預(yù)備金，應(yīng)對漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；三是當(dāng)變更發(fā)生，雙方可協(xié)商，對價(jià)格作適當(dāng)調(diào)整，根據(jù)合同的工程量清單或暫定費(fèi)對變更進(jìn)行估價(jià)；四是要求承包商提供履約擔(dān)保或者投保信用保險(xiǎn)，同時(shí)注意合同條件的嚴(yán)密性，以減少索賠事件的發(fā)生。對于不可調(diào)值總價(jià)合同，由于其一般適用于工期較短（通常不超過一年）、工程要求非常明確的工程建設(shè)項(xiàng)目，因此業(yè)主的主要風(fēng)險(xiǎn)處置手段是通過盡可能明確的分部分項(xiàng)工程內(nèi)容、范圍及工程量，提供完善的設(shè)計(jì)圖紙來降低這種合同方式的風(fēng)險(xiǎn)。

    2）單價(jià)合同風(fēng)險(xiǎn)識別與處置。對于基于較為完善的設(shè)計(jì)圖紙和比較準(zhǔn)確的工程量而簽訂的單價(jià)合同而言，工程實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)劃分比較清晰，一般來說實(shí)際完成工程量與合同簽訂時(shí)的工程量出入不大，工程結(jié)算金額與簽約合同價(jià)格不應(yīng)有太大偏差。但如果采用設(shè)計(jì)深度不到位的圖紙和工程內(nèi)容及數(shù)量不是非常準(zhǔn)確的估量工程量清單進(jìn)行招標(biāo)，并約定按照簽約單價(jià)和實(shí)際完成的工程數(shù)量結(jié)算工程價(jià)款，則會存在較大成本控制風(fēng)險(xiǎn)和合同履約糾紛。若確需采用這種方式招標(biāo)和簽訂單價(jià)合同，可通過規(guī)定工程量極限變動(dòng)幅度，當(dāng)工程量變幅超過極限幅度時(shí)，允許按照預(yù)先規(guī)定方法適當(dāng)調(diào)整單價(jià)來降低風(fēng)險(xiǎn)。

    3）成本加酬金合同風(fēng)險(xiǎn)識別與處置。成本加酬金合同，常用的具體合同形式包括成本加固定百分比酬金合同、成本加固定酬金合同、成本加浮動(dòng)酬金合同等。

    成本加固定百分比酬金合同使承包商所得酬金與工程成本成正比，業(yè)主面臨承包商故意提高成本以增加酬金收入的較大風(fēng)險(xiǎn)；成本加固定酬金合同雖不會使承包商故意提高成本，但承包商也沒有降低成本的動(dòng)力，業(yè)主蒙受喪失可能降低成本機(jī)會的風(fēng)險(xiǎn)；成本加浮動(dòng)酬金合同承發(fā)包雙方事先商定目標(biāo)成本，承包商所得為成本加酬金，如果實(shí)際成本低于目標(biāo)成本，承包商所得除實(shí)際成本加酬金外，還可根據(jù)成本降低額額外獲得一筆酬金。當(dāng)實(shí)際成本高于目標(biāo)成本時(shí)，業(yè)主根據(jù)成本增加值，從實(shí)際成本加酬金中扣除部分酬金，但是相應(yīng)的實(shí)際成本很難準(zhǔn)確測量。顯然成本加酬金合同的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)是投資者需要承擔(dān)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的一切費(fèi)用，因此投資者也就實(shí)際上承擔(dān)了項(xiàng)目的全部風(fēng)險(xiǎn)，這種合同方式需要在簽訂合同時(shí)慎重采用。

    （2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

    財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外環(huán)境及各種難以預(yù)料或無法控制的因素影響，使企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。具體風(fēng)險(xiǎn)和處置措施如表3-40所示。