造價工程師《計價與控制》輔導資料：項目投資現(xiàn)金流量表

2008-06-24 08：53　　來源：　　字體：大小　　打印

編制表格	基本等式關系	編制要點
項目資本金現(xiàn)金流量表	1.現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+補貼收入+回收固定資產余值+回收流動資金 2.現(xiàn)金流出=項目資本金+借款本金償還+借款利息支付+經營成本+營業(yè)稅金及附加+所得稅+維持運營投資 3.凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出	從項目權益投資者整體的角度，考察項目給項目權益投資者帶來的收益水平；其凈現(xiàn)金流量可以表示在繳稅和還本付息之后的剩余，即項目增加的凈收益。

編制表格	基本等式關系	編制要點
項目投資現(xiàn)金流量表	1.現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+補貼收入+回收固定資產余值+回收流動資金 2.現(xiàn)金流出=建設投資+流動資金+經營成本+營業(yè)稅金及附加+維持運營投資 3.所得稅前凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出 4.調整所得稅=EBIT×所得稅稅率 5.所得稅后凈現(xiàn)金流量=所得稅前凈現(xiàn)金流量—調整所得稅	屬于融資前分析的報表，該報表排除了融資方案變化的影響，從項目投資總獲利的角度，考察項目方案設計的合理性