常政發(fā)[2001]147號

各市、區(qū)人民政府，市各委辦局，市各公司、直屬單位：《常州市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》，已經(jīng)市政府第64次常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)頒發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　二〇〇〇年九月十八日

　　常州市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

　　第一章　總　則

　　第一條　為了加強對本市國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督，促進本市經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法以《中華人民共和國審計法實施條例人《江蘇省國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

　　第二條　凡以本市國有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目均應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。

　　與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購供應(yīng)等單位的財務(wù)收支，也應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。

　　審計機關(guān)對上述單位有關(guān)財務(wù)收支的審計，不受審計管轄范圍的限制。

　　第三條　市審計機關(guān)是本市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督。的主管部門，依法對所管轄的國家建設(shè)項目的概、預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算實施審計監(jiān)督。各所轄市、區(qū)審計機關(guān)負(fù)責(zé)其管轄范圍內(nèi)的國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

　　各級計劃、經(jīng)貿(mào)、財政、建設(shè)、工商、稅務(wù)、國土、環(huán)保、金融、監(jiān)察、交通、園林、水利等部門，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)開展對國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

　　計劃部門應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)投資項目的批復(fù)抄送同級審計機關(guān)；項目建設(shè)的主管部門應(yīng)當(dāng)將項目實施情況抄送同級審計機關(guān)。

　　第四條　國家建設(shè)項目的建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法履行對本單位和本系統(tǒng)國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督職能。

　　內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介組織對國家建設(shè)項目審計的業(yè)務(wù)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的監(jiān)督。

　　從事工程造價咨詢服務(wù)審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)，必須于每個項目審結(jié)后將審核結(jié)果及時報送審計機關(guān)，主動接受審計機關(guān)的監(jiān)督。

　　第五條　市、所轄市、區(qū)重點國家建設(shè)項目是審計機關(guān)的必審項目。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求確定國家建設(shè)項目年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃。審計機關(guān)必要時可以聘請社會中介機構(gòu)人員參加審計。

　　第六條　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法定程序?qū)�國家建設(shè)項目進行審計。

　　對審計機關(guān)依法作出的審計決定，建設(shè)、施工、設(shè)計、監(jiān)理、采購供應(yīng)以及其他與建設(shè)項目有關(guān)的被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并作為辦理資產(chǎn)移交和結(jié)算工程價款的依據(jù)。

　　第二章　審計內(nèi)容

　　第七條　對國家建設(shè)項目建設(shè)單位的審計，應(yīng)當(dāng)在工程價款結(jié)算審計的基礎(chǔ)上，對以下事項實施審計：

　　（一）建設(shè)項目投資和預(yù)算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性、真買性；

　　（二）建設(shè)項目竣工決算報表和說明書以及工程決算報表編制依據(jù)的真實性、合法性；

　�。ㄈ�）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

　�。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金到帳情況和資金管理、使用的合法性、合規(guī)性；

　�。ㄎ澹┪吹綆べY金對該建設(shè)項目產(chǎn)生的影響；

　�。�六）建設(shè)項目管理制度的健全性、有效性；

　　（七）合同簽訂及合同履行情況的真實性、合規(guī)性、合法性；

　�。ò耍┙ㄔO(shè)項目的報建、招投標(biāo)手續(xù)的合規(guī)性、合法性；

　　（九）建設(shè)項目成本的真實性、合法性；

　�。ㄊ�）與建設(shè)項目相關(guān)的其他財務(wù)收支核算的真實性、合法性；

　�。ㄊ�一）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實性、完整性；

　　（十二）建設(shè)項目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真買性；

　　（十三）對竣工建設(shè)項目投資效益的評審；

　　（十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第八條　對國家建設(shè)項目施工單位的以下事項實施審計：

　　（一）有無非法轉(zhuǎn)包工程行為；

　　（二）工程價款結(jié)算是否合規(guī)、合法；

　�。ㄈ�）有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題；

　�。ㄋ模┦欠癜凑沼嘘P(guān)規(guī)定繳納稅款；

　�。ㄎ澹┓�律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第九條　對國家建設(shè)項目設(shè)計單位的以下事項實施審計：

　�。ㄒ唬╉椖吭O(shè)計是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進行，設(shè)計是否具有經(jīng)濟性、合理性；

　�。ǘ�）設(shè)計單位資質(zhì)情況；

　�。ㄈ�）設(shè)計費用收取情況；

　�。ㄋ模┓�律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十條　對國家建設(shè)項目監(jiān)理單位的以下事項實施審計：

　�。ㄒ唬┍O(jiān)理工作是否符合國家規(guī)定及合同要求；

　�。ǘ�）監(jiān)理單位資質(zhì)情況；

　�。ㄈ�）監(jiān)理費用收取情況；

　�。ㄋ模┓�律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十一條　對國家建設(shè)項目設(shè)備、材料采購供應(yīng)單位的以下事項實施審計：

　　（一）設(shè)備、材料采購供應(yīng)是否符合設(shè)計要求；

　�。ǘ�）設(shè)備、材料采購供應(yīng)的價格情況；

　�。ㄈ�）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十二條　對其他與國家建設(shè)項目有關(guān)的單位的以下事項實施審計：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家有關(guān)規(guī)定依法履行職責(zé)的情況；

　�。ǘ�）按照國家有關(guān)規(guī)定和合同要求收取費用情況；

　�。ㄈ�）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第三章　審計程序

　　第十三條　審計機關(guān)根據(jù)年度審計項目計劃實施審計3日前，應(yīng)當(dāng)向與列入審計計劃的國家建設(shè)項目有關(guān)的建設(shè)、施工、設(shè)計、監(jiān)理、采購供應(yīng)等被審計單位送達審計通知書。

　　被審計單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計通知書的要求向?qū)徲嫿M及時提供與國家建設(shè)項目有關(guān)的真實完整資料，并對有關(guān)資料的真實、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄。

　　第十四條　審計人員通過審查工程預(yù)、決算資料和財務(wù)會計資料，監(jiān)盤有關(guān)財產(chǎn)物資；查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查中介機構(gòu)的審計結(jié)論，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，取得證明材料，并應(yīng)當(dāng)由有關(guān)單位、人員簽名或者蓋章。

　　第十五條　審計組對審計事項實施審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)于60日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告。

　　審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計人員予以注明。

　　第十六條　審計機關(guān)審定審計報告后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別作出以下處理：

　　（一）對沒有違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的，應(yīng)當(dāng)對審計事項作出評價，出具審計意見書；對有違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，情節(jié)顯著輕微的，應(yīng)當(dāng)指明并責(zé)令自行糾正，對審計事項作出評價，出具審計意見書；

　　（二）對有違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，除應(yīng)當(dāng)對審計事項作出評價，出具審計意見書外，還應(yīng)當(dāng)對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支的行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定；

　�。ㄈ�）對有違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出審計建議書，向有關(guān)主管部門提出處理、處罰意見；

　�。ㄋ模�對與被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，涉嫌犯罪的，作出移送處理書，由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任；

　�。ㄎ澹�對在審計工作中發(fā)現(xiàn)的與宏觀經(jīng)濟管理有關(guān)的重要問題和重大的違法違紀(jì)問題，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級人民政府和上級審計機關(guān)提出專題報告。

　　第十七條　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起30日內(nèi)，將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關(guān)單位。

　　審計決定自送達之日起生效，一般應(yīng)于90日內(nèi)執(zhí)行完畢。

　　計劃、工商、稅務(wù)、財政、建設(shè)等部門以及建設(shè)單位的主管部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計機關(guān)執(zhí)行審計決定。

　　第十八條　對重點國家建設(shè)項目以及群眾關(guān)心的重大建設(shè)項目的建設(shè)資金的使用、管理情況，審計機關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。

　　第十九條　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計意見書和審計決定送達之日起90日內(nèi)，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況；如發(fā)現(xiàn)被審計單位超過90日未執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。

　　第四章　法律責(zé)任

　　第二十條　被審計單位違反審計法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，按照下列規(guī)定追究責(zé)任：

　�。ㄒ唬�對被審計單位處以5萬元以下的罰款；

　�。ǘ�）對被審計單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議；

　　（三）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　依照前款規(guī)定追究責(zé)任后，被審計單位仍須接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。

　　第二十一條　審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄與國家建設(shè)項目有關(guān)的資料的，有權(quán)予以制止，責(zé)令交出、改正或者采取措施予以補救，并依法采取有關(guān)措施。

　　第二十二條　對被審計單位轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令有關(guān)單位限期按照原資金渠道歸還。進行經(jīng)營活動的，由審計機關(guān)收繳其經(jīng)營收益。

　　對被審計單位虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金等的，由審計機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計制度予以調(diào)帳處理；情節(jié)嚴(yán)重的；建議主管部門對有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分。對違反國家規(guī)定擅自私分基建投資的，由審計機關(guān)全額收繳，構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

　　第二十三條　對被審計單位在工程價款結(jié)算中多計少計的工程款，應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計機關(guān)審定的工程結(jié)算數(shù)予以調(diào)整；建設(shè)單位已簽證多付給設(shè)計、施工等單位的工程款，由審計機關(guān)向多收工程款的單位收繳，并責(zé)成建設(shè)單位協(xié)助收繳。

　　第二十四條　審計機關(guān)對被審計單位實施罰款和收繳非法所得時，應(yīng)當(dāng)使用省財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰沒收據(jù)，罰繳款應(yīng)當(dāng)上繳國庫。

　　第二十五條　被審計單位對審計決定不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級審計機關(guān)或者本級人民政府申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。未經(jīng)行政復(fù)議和行政訴訟程序，不得撤銷或者變更審計決定。

　　第五章　附　則

　　第二十六條　本辦法自公布之日起施行。